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问题 单项选择题

下列哪项不是肠套叠空气灌肠整复的禁忌证（）

A.出现便血

B.发病超过48小时，全身情况不佳

C.全身情况显著不良者

D.腹部异常膨胀

E.空气灌肠加压至13.3kPa，而肠套阴影不移动

答案

参考答案：A

选择题

图中所示电路中，各灯泡额定电压和额定功率分别是：A灯“10V10W”，B灯

“60V60W”，C灯“40V40W”，D灯“30V30W”．在a、b两端加上电压后，四个灯都能发光．比较各灯泡消耗功率大小，以下说法正确的是（　　）

A．PB＞PD＞PA＞PC

B．PB＞PA＞PD＞PC

C．PB＞PD＞PC＞PA

D．PA＞PC＞PD＞PB
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问答题

某市智达公司为一般纳税人，属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，2011年会计利润400万元，已预缴企业所得税税额为60万元。在2012年年初汇算清缴2011年度企业所得税时，注册税务师检查发现智达公司以下问题：
(1)2月份，将自产产品赠送给客户体验，产品成本2万元，对外不含税售价5万元。企业未计算缴纳增值税。
(2)3月份，向达达公司收取了技术咨询费5万元，另收取资料搜集费1万元，企业只就收取的技术咨询费计算缴纳了相关税费。
(3)4月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。会计上采用年数总和法计提折旧，税法上按直线法计提折旧。
(4)5月份为支援汶川灾后重建，直接向汶川某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。
(5)6月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在建工程至今未完工。
(6)7月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。
(7)8月1日开始将原值60万的房产对外出租，本年度收取租金3万元，但是房产税仍按房产余值来计提缴纳的，当地房产税从价计征的扣除比例是20%。
(8)计入成本、费用的实发工资费用200万元，其中包括实际上岗工作的残疾职工20人的工资共15万元，与每位残疾职工都签订了3年的劳动合同，并按规定缴纳社会保险，同时具备安置残疾人上岗工作的基本设施。计入职工福利费的实际发生额为30万元，另外向职工发放的因公外地就医费用及职工供养直系亲属医疗补贴3万元，直接计入了管理费用。
(9)为开发新技术发生研究开发费20万元。
(10)全年计提资产减值损失10万，未进行任何资产损失的申报。
(11)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10%)，未补缴企业所得税。
根据审核发现的问题，回答下列问题：

计算该企业2011年度汇算清缴应补缴的税额。
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