问题 问答题

某市智达公司为一般纳税人,属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司,2011年会计利润400万元,已预缴企业所得税税额为60万元。在2012年年初汇算清缴2011年度企业所得税时,注册税务师检查发现智达公司以下问题:
(1)2月份,将自产产品赠送给客户体验,产品成本2万元,对外不含税售价5万元。企业未计算缴纳增值税。
(2)3月份,向达达公司收取了技术咨询费5万元,另收取资料搜集费1万元,企业只就收取的技术咨询费计算缴纳了相关税费。
(3)4月份企业购入机器设备一台,取得增值税专用发票上注明价款50万元,增值税8.5万元,设备使用期为5年,预计无残值。当月投入使用。会计上采用年数总和法计提折旧,税法上按直线法计提折旧。
(4)5月份为支援汶川灾后重建,直接向汶川某小学捐款40万元,在营业外支出中列支。
(5)6月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在建工程至今未完工。
(6)7月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同,合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目,本企业支付中介服务机构佣金18万元。
(7)8月1日开始将原值60万的房产对外出租,本年度收取租金3万元,但是房产税仍按房产余值来计提缴纳的,当地房产税从价计征的扣除比例是20%。
(8)计入成本、费用的实发工资费用200万元,其中包括实际上岗工作的残疾职工20人的工资共15万元,与每位残疾职工都签订了3年的劳动合同,并按规定缴纳社会保险,同时具备安置残疾人上岗工作的基本设施。计入职工福利费的实际发生额为30万元,另外向职工发放的因公外地就医费用及职工供养直系亲属医疗补贴3万元,直接计入了管理费用。
(9)为开发新技术发生研究开发费20万元。
(10)全年计提资产减值损失10万,未进行任何资产损失的申报。
(11)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10%),未补缴企业所得税。
根据审核发现的问题,回答下列问题:

计算该企业2011年度汇算清缴应补缴的税额。

答案

参考答案:应纳企业所得税额=(399.74+4.44+40+10+12-15+5-10+10-70)×15%+3.89=61.82(万)
应补缴企业所得税=61.82-60=1.82(万)

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战胜拖拉,无忧工作

1你是不是每天想着要做某件事情,但是一直没有开始?你是不是经常责备自己是一个懒人,往往在那些重要的事情上一拖再拖?你是不是经常觉得生活就像一连串不可能尽到的义务,总是有做不完的事情在等着你?

2 当你担心“如果做不好我就完蛋了”,就相当于把一块木板架在两栋高楼之间,你要从上面走过去,一不小心掉下去就会摔死,当然你自然的反应就是站在一端犹豫不决,迟迟开始不了。但是如果木板底下有一张网可以接住你的话,摔下去也就是掉在网里面,你是不是感觉会轻松一点?

3那么,到哪里去寻找那张网呢?你需要打破“自我价值=业绩表现”的等式,向自己保证“事情的失败并不代表人的失败,无论发生什么,我还是我,我的自我价值仍然存在”,说白了就是允许自己失败。还有给自己的计划设立替代方案,那样也不会让你产生一旦出问题就死定了的感觉。这个战胜拖拉的工具叫做“安全网”。

4 除了害怕失败,拖拉也可能在帮助我们表达一种不良的情绪。如果某件事情你其实不喜欢做,但是被逼无奈要去做的时候最容易产生拖拉的行为。拖拉者面对任务的时候,内心的自我对话常常是“我不得不做”,“我早就应该”,“我也不想做但是没有办法”,“他们逼着我做”等,这些自我对话传递出的信息就是“我是这个世界的受害者”或者“我是被迫的,我没有选择余地”。这些信息只会让人们产生负重、受害和失败感,而没有告诉人们如何从这种不喜欢的境地转到自己喜欢的境地,对事情的结果没有任何好处。

5这个时候,如果改变策略,对自己说:“是的,现在很糟糕,然后呢,我能做点什么呢?”这个时候就把注意力转移到立即采取微小的纠正步骤上来了。这也就是战胜拖拉的工具二——用积极的自我对话取代消极的自我对话。当然,你还可以用“我什么时候开始”取代“我必须完成”,用“我可以走出一小步”取代“我不知道从哪里开始”,用“我没有时间玩”取代“我可以安排时间玩”,用“我选择今天下午3点开始”来取代“任务太多,我肯定做不完”。

6 拖拉的另外一个原因是一旦开始某个项目,似乎要花很多时间,工作就会将你的生活埋没,你就没有喘息和休息的机会了。比如写一本书,准备一个冗长的材料,那将是多么沉重的事情,所以人们总是不愿意开始某个看上去距离完成还遥遥无期的工作。

7 这个时候“逆向日程表”就可以帮你了。所谓逆向日程表就是列出一个日程表,看看最终要完成哪些任务,从最终的日期一直安排到当前。重要的是,表格里面必须首先保证有休息时间的安排。当你面对已经安排好的休息时间表的时候,会不会产生“我有自由的时间了,那我现在可以放心工作了”的想法?其实很多工作并没有我们之前想的那么沉重,只要每天拿出一定的时间集中工作,依然有很多时间可以痛快地玩。

8当然,克服拖拉还有很多其他有用的工具,比如当杂念出现的时候,利用两分钟的放松练习和专注力练习,迅速把注意力集中起来,快速进入到良好的工作状态。再比如“坚持不懈地开始”,从小处着手,并且每个小目标完成之后就停下来休息一下,或者以半个小时为时间单位先开始,无论做得如何,先让自己坚持工作30分钟,往往事情一旦开始了,你也就不会觉得那么难了。

9试试看吧,借助这些工具和努力,你或许可以改掉做事拖拉的毛病,并且发现自己是一个天生有动力、高效的人。

小题1:“到哪里去寻找那张网呢?”这里的“网”是什么意思?(2分)

小题2:全文介绍了多种克服拖拉习惯的好方法,试简要概括这几种方法(也可用原文概括)(3分)

小题3:“重要的是,表格里面必须首先保证有休息时间的安排。”联系上下文,解释这么做的原因。(2分)

小题4:文章写得亲切、动人、浅显。请从语言表达的角度谈谈取得这样效果的原因。(3分)

小题5:联系自身实际,谈谈本文对自己的心理健康有什么帮助?(2分)

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