问题
单项选择题
(由单选和多选组成)
| 某县实木地板生产厂6月发生下列业务： (1)向某林场购入原木3000立方米，规定的收购凭证注明支付款项300000元，请运输公司将上述原木运送回厂，支付运输费1000元； (2)外购生产用油漆一批，取得增值税发票，注明价款25000元，增值税4250元，将其中20%用于企业基建工程； (3)进口一批生产用涂料，货物价格200000元人民币(含采购佣金10000元)，运输费和保险费20000元，关税率3%； (4)进口一辆自用小轿车，到岸价格120000元人民币，关税率20%，消费税率9%； (5)进口一台生产设备，货物价格150000元人民币，运抵我国运输费10000元，保险费无法查实，关税率6%； (6)从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱，取得增值税发票，价款180000元，增值税30600元，将70%投入生产上漆； (7)数月前购入的一批原木因保管不善毁损，账面成本31680元(含运费1395元)； (8)销售自产实木地板100箱，取得不含税收入560000元； (9)应某剧团的要求，用2箱自产实木地板和成本为10000元的其他板材加工制作成舞台演出用的道具模拟房屋，收取剧团支票50000元。 上述需要认证的发票均经过认证，实木地板税率5%，要求计算： |
该企业当期应向税务机关缴纳的增值税额为( )元。
A．-31664.20元
B．-16849.20元
C．13200.20元
D．224340.20元
答案
参考答案：A
解析：该企业当期增值税留抵税额31664.20元 (1)该企业当期外购货物可抵扣的增值税进项税合计数73070元 ①购入原木可抵扣的增值税=300000×13%+1000×7%=39070(元) ②外购油漆可抵扣的增值税=4250×80%=3400(元) ③外购未涂漆的实木地板可抵扣的增值税30600元 ④当期可抵扣进项税=39070+3400+30600=73070(元) (2)该企业当期毁损货物的进项税转出数进项税转出数=(31680-1395)÷(1-13%)×13%+1395÷(1-7%)×7%=4525.34+105=4630.34(元) (3)该企业当期增值税的销项税额合计 ①销售自产实木地板销项税=560000×17%=95200(元) ②销售自产道具模拟房屋销项税=50000/(1+17%)×17%=7264.96 ③当期增值税的销项税额合计=95200+7264.96=102464.96(元) (4)当期应纳的增值税额=102464.96-73070-36771-28918.5+4630.34=-31664.20(元) 即当期留抵税额31664.20元