问题 问答题

甲公司2012年12月31日的有关资料如下:

(1)科目余额表(见下表)。

(2)债权债务明细科目余额。

应收账款明细资料如下:

应收账款——A公司借方余额100000元

应收账款——B公司贷方余额20000元

预付账款明细资料如下:

预付账款——C公司借方余额20000元

预付账款——D公司贷方余额50000元

应付账款明细资料如下:

应付账款——E公司贷方余额100000元

应付账款——F公司借方余额30000元

预收账款明细资料如下:

预收账款——G公司贷方余额40000元

预收账款——H公司借方余额30000元

(3)长期借款明细资料。

1)从工商银行借入30000元(本利和),到期一次还本付息,期限从2011年6月1日至2013年6月1日。

2)从建设银行借入50000元(本利和),到期一次还本付息,期限从2012年8月1日至2014年8月1日。

要求:编制甲公司2012年12月31日的资产负债表。

答案

参考答案:

甲公司2012年12月31日的资产负债表下表:

说明:(1)货币资金=10000+59000=69000(元)。

(2)应收账款=100000+30000-5000=125000(元)。

(3)预付账款=20000+30000=50000(元)。

(4)存货=70000+10000+90000-4500+100000=225000(元)。

(5)应付账款=100000+50000=150000(元)。

(6)预收账款=40000+20000=60000(元)。

(7)一年内到期的非流动负债=30000(元)。

(8)长期借款=80000-30000=50000(元)。

单项选择题
问答题

某外商投资企业,2009年销售收入5000万元,销售成本2500万元,销售税金及附加500万元,销售费用1000万元,管理费用800万元,财务费用74万元,投资收益-26万元,营业外支出100万元,账面利润和申报的应纳税所得额均为0。
会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料:
(1)投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元。
(2)财务费用74万元中,50万元为购建固定资产的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出,金融机构同期贷款年利率为9%。
(3)管理费用中,25万元为计提的存货跌价损失准备;60万元为预计负债支出;5万为一项专利权的摊销金额,该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买,付款期已到但企业因故尚未支付价款,未做相关涉税处理。
(4)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出,10万为诉讼费支出,20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。
(5)检查中发现,该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与,对方开具增值税发票注明价款10万元,增值税1.7万元,企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回,当月投入使用,但是企业将该项赠与挂在往来账上,也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%,采用平均折旧法,折旧年限为10年)。假定该企业在2009年适用25%的企业所得税税率,要求按顺序计算并说明理由:
(1)该企业投资收益的纳税调整金额;
(2)该企业借款利息的纳税调整金额;
(3)该企业管理费用的纳税调整金额;
(4)该企业营业外支出的纳税调整金额;
(5)该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额;
(6)该企业的应纳税所得额;
(7)该企业应纳的所得税额;
(8)该企业应扣缴的税款。