问题 问答题

某市政工程项目施工合同价为560万元,合同工期为6个月。施工合同规定如下:
  1.开工前业主向施工单位支付合同价20%的预付款。
  2.业主自第一个月起,从施工单位的应得工程款中按10%的比例扣留保留金,保留金限额暂定为合同价的5%,保留金到第三个月底全部扣完。
  3.预付款在最后两个月扣除,每月扣50%。
  4.工程进度款按月结算,不考虑调价。
  5.业主供料价款在发生当月的工程款中扣回。
  6.若施工单位每月实际完成的产值不足计划产值的90%时,业主可按实际完成产值的8%扣留工程进度款,在工程竣工结算时将扣留的工程进度款退还给施工单位。
  7.经业主签认的施工进度计划和实际完成产值如下表所示:
  施工进度计划和实际完成产值表

时间/月 1 2 3 4 5 6
计划完成产值 70 90 110 110 100 80
实际完成产值 70 80 120
业主供料价款 8 12 15
  该工程施工进入第四个月时,由于业主资金出现困难,合同被迫终止。为此,施工单位提出以下费用赔偿要求:(1)施工现场存有为本工程购买的特殊工程材料,计50万元;(2)因设备撤回基地发生的费用10万元;(3)人员遣返费用8万元。
  [问题]

答案

参考答案:1.工程预付款为:560×20%=112(万元)
保留金为:560×5%=28(万元)
2.第一个月:
签证的工程款为:70×(1-10%)=63(万元)
应签发的付款凭证金额为:63-8=55(万元)
第二个月:
本月实际完成产值不足计划产值的90%,即(90-80)÷90=11.1%
签证的工程款为:80×(1-10%)-80×8%=65.60(万元)
应签发的付款凭证金额为:65.6-12=53.60(万元)
第三个月:
本月扣保留金为:28-(70+80)×10%=13(万元)
签证的工程款为:120-13=107(万元)
应签发的付款凭证金额为:107-15=92(万元)
3.合同终止时,业主已支付给施工单位的各类工程款为:
112+55+53.6+92=312.60(万元)
4.(1)已购特殊工程材料价款补偿50万元的要求合理。
(2)施工设备迁移费补偿10万元的要求不合理。
应补偿:(560-70-80-120)÷560×10=5.18(万元)
(3)施工人员迁移费补偿8万元的要求不合理。
应补偿:(560-70-80-120)÷560×8=4.14(万元)
合计:50+5.18+4.14=59.32(万元)
5.合同终止后,业主共应向施工单位支付工程款:
70+80+120+59.32-8-12-15=294.32(万元)

问答题


(要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。)
某市一葡萄产业集团公司,为增值税一般纳税人,自有葡萄园20000亩。主要经营业务有:生产销售干红、干白及多种葡萄酒,鲜葡萄销售,晾晒葡萄干销售。2009年8月发生如下经济业务:
(1)月初收获的葡萄60000吨,其中20000吨批发给各大超市及瓜果市场(收取款项12万元),10000吨用于晾晒葡萄干,其余葡萄用于酒类生产;
(2)销售自产红酒20吨,每吨不含税单价为9万元,收取包装物押金3.51万元。销售自产的干红、干白葡萄酒300吨,收到价税合计款项1500万元;
(3)购进优质酒精,取得增值税专用发票,注明价款250万元。另外支付运费20万元,取得合规运费发票;
(4)将自产葡萄干5吨,分给职工作年货,对外销售不含税单价为每吨2.8万元。将成本价为15万元自产的干红、干白及普通葡萄酒用于企业年终宴会,此批产品对外不含税售价为35万元,宴会另外耗用鲜葡萄和葡萄干一批,成本价分别为3万元、3.5万元,不含税售价6万元、8万元;
(5)本月生产销售高档葡萄酒4000箱,每箱不含税售价2850元,并收取每箱包装箱押金175.50元,约定半年期限归还;
(6)进口生产设备一台,双方议定的货价为800万元,公司另支付包装费用200万元,支付境外购货佣金10万元。已经依法缴纳进口税金并取得海关专用缴款书;
(7)将部分低质葡萄酒制成烹饪酒,从而使价值损失了58万元;
(8)为葡萄园种植购进免税化肥、农药一批,取得普通发票,注明价格45万元;上月购入一批原材料发生损失,其中因管理不善被盗材料成本32.53万元,另有10万元因自然灾害损失;
其他资料:本月初的期末留抵进项税为110万元,本期另外取得其他可抵扣专用发票中的进项税为30万元。本期取得扣税凭证均已通过认证并申报抵扣。
(国家规定其他酒的成本利润率为5%,进口环节的关税税率为50%,其它酒的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,按顺序回答以下问题,每问需计算出合计数:

计算本期实际可抵扣的进项税额;

多项选择题