问题 单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人,2014年1月外购一批木材,取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元,假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。

A.2.62万元

B.2.95万元

C.2.89万元

D.2.67万元

答案

参考答案:B

解析:组成计税价格=(50+1-0.03+5)/(1-5%)=58.916万元,应代收代缴的消费税为=58.916×5%=2.95万元。

多项选择题
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