问题
问答题
某饭店2004年12月发生以下业务。 (1)客房收入80万元，保龄球馆收入5万元，歌舞厅收入6万元。 (2)餐厅餐饮收入50万元，另收服务费2万元。 (3)附设小卖部零售收入1万元。 (4)出租柜台销售字画，本月取得租金0.5万元，字画销售收入8万元。 (5)饭店为前台、餐厅和保龄球馆共购置税控收款机3台，取得的普通发票上注明的价款为9万元。 要求：计算饭店本月应纳流转税(附加税费不考虑)。
答案
参考答案：
解析：(1)客房收入、餐饮收入、出租柜台收入，均属于服务业，按5％税率交营业税；保龄球馆收入2004年税率也降为5％；歌舞厅属于娱乐业，税率为20％。 (2)小卖部零售收入应纳增值税。 (3)营业税纳税人购置税控收款机，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额＝价款÷(1＋17％)×7％＝9万元÷(1＋ 17％)×17％＝1.31万元。 (4)应纳税额计算。 应纳营业税＝{[80＋(50＋2)＋0.5＋5]×5％＋6×20％－1.31}万元＝6.32万元 应纳增值税＝10000元÷(1＋4％)×4％＝384.62元