某拟建项目将于第4年开始投产，投产后的年销售收入如下：第4年为6620万元，第5年为7892万元，第6年及以后各年分别为9736万元，总成本费用估算如表7-12所示。各项流动资产和流动负债的周转天数如表7-13所示。
表7-12 成本费用估算表 万元
表7-13 流动资金的最低周转天数 天
试估算达产期第7年流动资金。
参考答案：
(1)应收账款年周转次数=360/50=7.2(次)
应收账款=年销售收入/应收账款
年周转次数=9736/7.2=1352.22(万元)
外购原材料年周转次数=360/60=6(次)
外购原材料=年外购原材料/外购
原材料年周转次数=6187.5/6=1031.25(万元)
外购进口零部件年周转次数=360/100=3.6(次)
外购进口零部件=年外购进口零部件/外购进口零部件
年周转次数=1087.5/3.6=302.08(万元)
外购燃料年周转次数=360/72=5(次)
外购燃料=年外购燃料/外购燃料
年周转次数=40.5/5=8.10(万元)
在产品年周转次数=360/30=12(次)
在产品=(年外购原材料+年进口零部件+年外购燃料+年工资福利费+年修理费+年其他制造费)/在产品周转次数=(6187.5+1087.5+40.5+342+103.5+456)/12=684.75 (万元)； 产成品年周转次数=360/20=18(次)
产成品=年经营成本/产成品年周转次数=8418/18=467.67(万元)
现金年周转次数=360/15=24(次)
现金=(年工资福利费+年其他费用)/现金年周转次数=(342+760.5)/24=45.94 (万元)
应付账款年周转次数=360/60=6(次)
应付账款=(年外购原材料+年进口零部件+年外购燃料)/应付账款年周转次数=(6187.5+1087.5+40.5)/6=1219.25(万元)
(2)存货=外购原材料+外购进口零部件+外购燃料+在产品+产成品=1031.25+ 302.08+8.1+684.75+467.67=2493.85(万元)
(3)流动资产=应收账款+存货+现金=1352.22+2493.85+45.94=3892.01(万元)
流动负债=应付账款=1219.25(万元)
(4)流动资金=流动资产-流动负债=3892.01-1219.25=2672.76(万元)