某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52 180万元，预备费为5000万元，项目的投资方向调节税率为5%，建设期3年。3年的投资比例是：第一年20%，第二年55%，第三年25%，第四年投产。
该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40 000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币部分，从中国建设银行获得，年利率为 12.18%(按季计息)。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%(按年计息)。
建设项目达到设计生产能力后，全厂定额为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元(其中：其他制造费用为660万元)。年外购原材料、燃料、动力费估算为19 200万元。年经营成本为21 000万元，年修理费占年经营成本10%。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款30天，存货40天。
参考答案：问题(1)：
建设期贷款利息计算：
①人民币贷款实际利率计算：
人民币实际利率=(1+12.48%÷4)4-1=13.08%
②每年投资的贷款部分本金数额计算：
人民币部分：贷款总额为：40 000-2 300×8.3=20 910(万元)
第一年为：20 910×20%=4182(万元)
第二年为：20 910×55%=11 500.50(万元)
第三年为：2 910×25%=5227.50(万元) 。
美元部分：贷款总额为：2 300万元
第一年为：2 300×20%=460(万美元)
第二年为：2 300×55%=1265(万美元)
第三年为：2 300×25%=575(万美元)
③每年应计利息计算
(1)人民币建设期贷款利息计算：
第一年贷款利息=(0+41 822÷2)×13.08%=273.50(万元)
第二年贷款利息=[(4182+273.50)+11 500.50÷2]×13.08%=1 334.91(万元)
第三年贷款利息=[(4 182+273.54+11 500.54+1 334.91)+5 227.5÷2]×13.08%
=2 603.53(万元)
人民币贷款利息合计=273.54+1 334.914+2 603.53=4 211.94(万元)
(2)外币贷款利息计算：
第一年外币贷款利息=(0+460÷2)×8%=18.40(万美元)
第二年外币贷款利息=[(460+18.40)+1265÷2]×8%=88.87(万美元)
第三年外币贷款利息=[(460+18.48+12654+88.88)+575÷2]×8%
=169.58(万美元)
外币贷款利息合计=18.40+88.874+169.58=276.85(万美元)
问题(2)：
用分项详细估算法估算流动资金：
流动资金＝流动资产一流动负债
式中：流动资产=应收(或预付账款)+现金+存货
流动负债=应付(或预收)账款
①应收账款=年经营成本÷年周转次数
＝21 000÷(360÷30)=1750(万元)
②现金=(年工资福利费+年其他费)÷年周转次数
＝(1 100×0.724+860)÷(360÷40)=183.56(万元)
③存货
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数
=19 200÷(360÷40)=2133.33(万元)
在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)÷年周转资数 =(1 100×0.72+660+19 200+×10%)÷(360÷40)=2 528.00(万元)
产成品=年经营成本÷年周转次数
21 000÷(360÷40)=2333.33(万元)
存货：2 133.33+2 528.00+2 333.33=6994.66(万元)
由此求得：流动资产=应收账款+现金+存货
=1750+183.56+6994.66=8928.22(万元)
流动负债=应付账款=年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数
19 200÷(360÷30)=1 600(万元)
流动资金=流动资产-流动负债=8 928.22-1600=7 328.22(万元)
问题(3)：
解：根据建设项目总投资的构成内容，计算拟建项目的总投资；
总投资=[(52 180+5000)(1+5%)+276.85×8.3+4 211.94]+7 328.33
=66 548.80+7 328.22=73 877.02(万元)