问题
单项选择题
某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2008年5月账面销售额 (含增值税)及包装物押金情况如下：白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为280.8万元、128.7万元、300万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元和 28万元，当期到期而没有收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元、10万元，则该企业当月增值税销项税为( )。
A．59.5万元
B．63.5万元
C．103.92万元
D．108.96万元
答案
参考答案：D
解析： 白酒销售增值税销项税=280.8÷(1+17%)×17%=40.80(万元) 黄酒销售增值税销项税=128.7÷(1+17%)×17%=18.7(万元) 酒瓶销项税=300÷(1+17%)×17%=43.59(万元) 白酒包装物发出时计入销售额计算增值税销项税=24.57÷(1+17%)×17%=3.57(万元) 黄酒、高档酒瓶包装物逾期未收回时计入销售额计算增值税销项税 =(5.85+10)÷(1+17%)×17%=2.30(万元) 该企业当期增值税销项税=40.8+18.7+43.59+3.57+2.30=108.96(万元)