问题 问答题

现场审核时,试验员正在进行成品压力试验,该试验设备中的压力表上无任何标记,问试验员:“这只压力表校准过吗?”,其答“这只压力表是新的,有出厂合格证,不需要校准”。

答案

参考答案:

不符合。

压力表未进行校准,违反7.6.A.。

问答题 简答题
问答题

甲公司为上市公司。2000年12月2日购入不需要安装管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司所得税税率为33%,预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同,甲公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。假定税前会计利润各年均为1500万元(已扣除下列有关费用)。有关资料如下:
(1)2003年12月31日,公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,其可收回金额为1785万元。
(2)2008年末该固定资产发生永久性或实质性损害,但是税务部门尚未批准,2008年末按固定资产账面价值计提固定资产减值准备。
(3)2009年1月对固定资产进行清理,变价收入为7.50万元,清理费用1.5万元,均以银行存款收付。该固定资产损失已经税务部门认定实质性损害,不考虑资产负债表日后事项因素。
要求:
(1)计算填列有关所得税计算表。
(2)计算并编制2001年计提折旧和有关所得税的会计分录。
(3)计算并编制2003年计提折旧、计提固定资产减值准备及有关所得税的会计分录。
(4)计算并编制2004年计提折旧和有关所得税的会计分录。
(5)计算并编制2005年有关所得税的会计分录。
(6)计算并编制2008年计提固定资产减值准备及有关所得税的会计分录。
(7)计算并编制2009年处置固定资产及有关所得税的会计分录。
所得税计算表

累计折旧额准值准备账面价值计税基础可抵扣
暂时性差异
递延所得税
资产期末末佘额
递延所得税
资产发生额
2003年末
2004年末
2005年末
2006年末
2007年末
2008年末
2009年处置