位于国务院批准设立的经济技术开发区的某中外合资企业(为增值税一般纳税人)，主营乳制品生产，为经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业，该企业1997年初成立，注册资本4500万美元，经营期15年，1998年起被评为先进技术企业。2001年追加投资1540万美元，2002年追加投资360万美元，2003年追加投资378万美元，均按同等金额增加注册资本，追加投资均直接用于为乳制品生产服务的研究开发项目，与原有的生产经营项目已分开核算。原项目(表一)和追加投资项目(表二)盈亏情况如下：
表一单位：万元
| 年度 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 |
| 盈亏 | －50 | 40 | 100 | －80 | 220 | 400 | 360 | －120 | 200 |
| 年度 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 |
| 盈亏 | －70 | 80 | 85 | －40 | 20 |
2007年初，该企业自行申报2006年度追加资本部分尚未弥补亏损前的应纳税所得额为70万元，经注册税务师审核，准确无误。
原项目2006年经营情况如下：2006年度销售乳制品11000箱，每箱不含税售价0.65万元(每箱成本0.32万元)，应扣除的其他成本、费用及税金共计2366万元，营业外支出 364万元，全年实现会计利润900万元，已按规定税率缴纳了企业所得税共计90万元，免征地方所得税。经注册税务师审核，发现以下问题：
(1)用自产乳制品120箱发放职工福利，将成本计入“应付职工薪酬”账户，企业未做税务处理；
(2)销售乳制品150箱开具普通发票取得含税销售额97.5万元，取得与销售产品有关的运输收入23.4万元，均未进行账务处理及税务处理；
(3)2006年12月份接受某单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税6.8万元，企业计入“资本公积”；
(4)经批准以一台设备对外投资，设备原账面价值21万元，已提折旧7万元，双方确认的投资价值18万元，企业未做税务处理；
(5)2006年购入的原价500万元的生产用机器设备2006年4月交付使用，未提折旧费 (税法规定的机器折旧年限15年，残值率为10%)；
(6)发生意外事故，损失外购的不含增值税的原材料金额44.65万元(其中含运费金额 4.65万元)，取得保险公司给予的赔偿金额18万元，企业将全部44.65万元计入营业外支出，赔偿金额18万元计入了资本公积科目中；查补2005年度的应交未交所得税3.50万元，并被税务机关罚款5万元，均计入了营业外支出(原材料适用增值税税率17%)；
(7)12月购买国产设备价税合计40万元；
(不考虑地方所得税)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算该企业1997～2005年合计应纳所得税额；
(2)计算该企业原投资项目应补缴的流转税合计；
(3)计算该企业业务(1)和业务(2)应调整的应纳税所得额；
(4)计算该企业业务(3)和业务(4)应调整的应纳税所得额；
(5)计算该企业所得税前可以扣除的折旧；
(6)计算该企业业务(6)应调整的应纳税所得额；
(7)计算该企业原投资项目2006年应纳税所得额；
(8)计算该企业2006年合计应纳所得税额。
参考答案：(1)原投资项目1999年获利，1999～2000年免税，2001～2003年减半征收，2004～ 2006年继续减半，继续减半期税率为10％。
原投资项目1997～2005年合计应纳所得税额
＝(220-80＋400＋360)×15％×50％＋(200-120)×10％
＝75.50(万元)
追加投资项目2002年获利，但是直至2003年追加投资形成的新增注册资本才符合以下条件：追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过企业原注册资本的50％，因此2002年开始计算两免三减半优惠，2003年开始享受，2002年按照正常税率计算，2003年免税，2004～2005年减半征收。追加投资项目2001～2005年合计应纳所得税额＝(80-70)×15％＝1.5(万元)
该企业1997～2005年合计应纳所得税额＝85.504-1.5＝87(万元)
(2)应补缴的增值税
＝120×0.65×17％＋(97.54-23.4)÷(14-17％)×17％-[6.8一(44.65—4.65)×17％ -4.65÷(1-7％)×7％]
＝31．18(万元)
该企业原投资项目应补缴的流转税合计31.18万元。
(6)业务(1)和业务(2)应调增应纳税所得额合计
＝120×(0.65-0.32)＋(97.54-23.4)÷(14-17％)-150×0.32
＝94.93(万元)
(4)业务(3)和业务(4)接受捐赠和对外投资应调增应纳税所得额
＝(404-6.80)＋[18－(21－7)]＝50.80(万元)
(5)业务(5)应在税前扣除的折旧额＝500×(1-10％)÷(15×12)×8＝20(万元)
(6)业务(6)应调增应纳税所得额
＝44.65-[44.654-(44.65-4.65)×17％4-4．65÷(1-7％)×7％-18]＋3.50＋5
＝19.35(万元)
(7)该企业原投资项目2006年应纳税所得额＝9004-94.934-50.80—204-19.35
＝1045.08(万元)
(8)该企业原投资项目2006年应纳税额＝1045.08×10％＝104.51(万元)
该企业原投资项目2005年应纳税额＝(200—120)X10％＝8(万元)
2006年与2005年相比，新增税额104．51-8＝96.51(万元)。
国产设备投资抵免限额＝40X40％＝16(万元)，可以全部抵免。
抵免后原投资项目2006年实际应纳税额＝104.51-16＝88.51(万元)
追加投资项目2006年应纳税额＝[70一(40—20)]X15％X50％＝3．75(万元)
该企业2006年合计应纳所得税额＝88.514-3.75＝92.26(万元)