问题 单项选择题

某酒厂系增值税一般纳税人,主要生产销售粮食白酒和啤酒,2006年8月发生如下业务:
(1)从农民手中收购玉米10000公斤,支付价款20000元,开具了农产品收购统一发票,玉米已验收入库。
(2)从粮管所购进高粱200000公斤,取得防伪税控增值税专用发票上注明价款 120000元,增值税额15600元。高梁已验收入库,款项未付,专用发票已于当月税款的纳税申报期内向税务机关申请认证,通过后已申请抵扣。
(3)购入上述玉米支付给运输公司的运输费为1000元,运输公司开具了货运统一发票。
(4)购入上述高粱支付给运输公司的运输费为2000元,运输公司开具了货运统一发票。
(5)委托白酒加工企业加工粮食白酒20吨,发出委托材料的实际成本为180000元,提货时支付给该加工企业加工费20000元,其中含该企业代垫的辅助材料成本2000元,该企业开具了防伪税控增值税专用发票,收回的粮食白酒已验收入库。
(6)销售粮食白酒230吨,其中15吨为委托加工收回后直接对外销售的,财务处理上能分别核算,不含税单价为40000元/吨,取得销售额9200000元。
(7)销售啤酒100吨,取得含税销售额600000元,均销售给个体商贩。
(8)收到粮食白酒的包装物押金20000元,啤酒的包装物押金10000元。
(9)当月预缴增值税500000元,消费税1000000元。
根据上述资料,计算并回答下列问题:(计算结果保留小数点后两位)

某白酒加工企业应代收代缴消费税额为( )。

A.50000元

B.63000元

C.60000元

D.70000元

答案

参考答案:D

解析:某白酒企业受托加丁应代收代缴消费税=(180000+20000)÷(1-20%)×20%+ 20×2000×0.5=70000(元)

判断题
多项选择题

张三、李四、王五三人于2009年2月设立了甲有限责任公司(以下简称甲公司),公司注册资本100万元,张三用货币出资,李四用一辆汽车出资,王五用房屋所有权出资。甲公司组织机构中,张三任董事长兼总经理,王五任监事。经甲公司股东会同意,张三将该公司一辆汽车出售给自己。另外,张三利用自己的职务之便多次将甲公司的资金挪用于个人炒股而赚了10万元。王五发现张三的上述行为后多次提醒张三,张三置之不理,王五无奈,欲将其在甲公司中的全部股权转让给周某。王五将拟转让股权的情况书面通知张三和李四,李四表示同意,张三自接到书面通知之日起过了45天也没有答复。当王五要与周某签订股权转让协议时,张三主张其也要购买该股权,但出价比周某低。此时,李四因个人与银行的债务纠纷,法院判决执行其在甲公司中的股权。综合案情,分析、回答本案涉及的下列法律问题:

关于张三的行为,下列表述中正确的是( )。

A.张三将甲公司的汽车卖给自己的行为,已经公司股东会同意,是合法行为

B.张三将甲公司的汽车卖给自己的行为,属于自我交易行为,即使股东会同意,也是违法行为

C.张三挪用甲公司资金用作个人炒股的行为是违法行为

D.张三应将挪用甲公司的资金交回甲公司,10万元炒股盈利归其个人所有