（1）10月1日，将库存商品自行车赛车5辆，拨给工会做“庆国庆全民健身运动会”专用，该车每辆进价300元；含税售价468元。
（2）10月3日，从江苏外购洗衣机100台，洗衣机厂开具的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元，以银行存款支付。
（3）10月4日，上述商品验收入库，根据“商品验收单”将上述商品验收入库。同时取得运输部门开具的运费发票一张，注明运费10000元，装卸费等杂费1200元。款项已付。
（4）10月6日，售给某单位彩电10台，不含税批发单价为每台2400元，售给某单位洗衣机20台，每台不含税批发价为2200元，货款及税款均已收妥。
（5）10月8日，向本市彩电厂购进彩电50台，不含税单价为1800元，企业派自己车队汽车自行运回，取得增值税专用发票一张，并以银行转账支票结算。车队共发生运费200元。
（6）10月10日，缴纳9月份增值税23100元。
（7）10月12日，自永久自行车厂采购自行车200辆，每辆不含税进价为260元，合同规定先预付货款的40%，以信汇方式预付给永久自行车厂货款24336元。
（8）10月20日，拨付美丽服装厂毛料300米，不含税单价40元，加工西服100套，从仓库发出材料。
（9）10月22日，从永久自行车厂运的自行车到货，并验收入库，因结算单据未到，余款尚未支付。
（10）10月27日，美丽服装厂100套西服加工完毕验收入库，企业按加工协议每套支付加工费及税款合计120元。取得增值税专用发票一张。
（11）10月31日，本月零售其他商品取得收入合计为372000元，均未开具发票。
取得的增值税进项税额扣除依据的相关凭证，均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，计算当月应纳增值税，并编纳税申报表。
参考答案：
(1) 当期销项税额的计算
① 6日销售彩电应提销项税=10×2400×17%=4080(元)
销售洗衣机应提销项税=20×2200×17%=7480(元)
② 31日零售商品应提销项税=372000÷1.17×17%=54051.28(元)
上述两项合计销项税额=4080+7480+54051.28=65611.28(元)
(2) 当期进项税额的计算：
① 3日购洗衣机取得合法扣税凭证，款已付，按规定允许抵进项税3400(元)。
② 4日外购商品发生运费取得合法扣税凭证，允许抵进项税=10000×7%=700(元)
③ 8日购入彩电，取得合法扣税凭证，款已付，按规定允许抵进项税=50×1800×17%=15300(元)
④ 12日购自行车未付齐货款，未取得合法扣税凭证，故不能计提进项税额。
⑤ 27日支付加工费取得合法扣税凭证，按规定允许抵进项税=100×120÷1.17×17%=1743.59(元)
上述5项合计允许抵进项税=34000+700+15300+1743.59=51743.59(元)
(3) 当月应纳增值税=65611.28-51743.59=13867.69(元)
根据上述计算结果编报企业增值税纳税申报表。
增值税纳税申报表
(适用于一般纳税人)
根据(中华人民共和国增值税暂行条例)第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月1日起10日内，向当地税务机关申报纳税并结清上月应纳税款。
税款所属时间：自2006年10月1日至2006年10月31日
填表日期：2006年11月10日 金额单位：元至角分
续表
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