参考答案：

解析：(一)　1．该企业末代扣代缴个人所得税。根据现行征管法规定，企业应向纳税人追缴。个人所得税的计算如下：　(1)厂长每人应纳个人所得税＝{[(1960－800)×10%－25]×12)元＝1092元　(2)正主任每人应纳个人所得税＝{[(1600－800)×10%－25]×12)元＝660元　(3)副主任每人应纳个人所得税＝{[(1500－800)×10%－25]×12}元＝540元(4)职工每人应纳个人所得税＝{{(1200－800)×5%]×12}元＝240元全年应代扣代缴个人所得税＝(1092×2＋660×2＋540×2＋240×44)元＝(2184＋1320＋1080＋10560)元　＝15144元　借：其他应收款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　15144 贷：应交税金——应交个人所得税 　　　　　　　　　 151442．该企业全年共发放工资数额　＝[(1960×2＋1600×2＋1500×2＋1200×44)×12]元＝755040元　企业计税工资工资总额＝(800×12×50)元＝480000元　企业超标准列支＝275040元　企业超标准计提三项经费＝48132元　应调增应纳税所得额＝(275040＋48132)元＝323172元3．企业支付房租时重复列支房租费用220000元。　账务调整分录为　借：预提费用 　　　　　　　　　　　　　　220000　　 贷：管理费用 　　　　　　　　　　　　　　 220000　借：管理费用 　　　　　　　　　　　　　　220000　　 贷：本年利润 　　　　　　　　　　　　　　2200004．企业销售产品的同时收取的培训费为混合销售，应一并征收增值税。企业少计算增值税[20000÷(1＋17%)×17%]元＝(17094.02×17%)元＝2905.98元账务调整分录为借：其他业务收入 2905.98 贷：应交税金——应交增值税(销项税额) 2905.98借：应交税金——应交营业税 1000 ——应交城市维护建设税 70 其他应交款——应交教育费附加 30 贷：其他业务支出 1100借：本年利润 1805.98 其他业务支出 1100 贷：其他业务收入 2905.985．企业没收的包装物押金未计算增值税。企业少计算增值税＝[20000÷(1＋17%)×17%]元＝2905.98元账务调整分录为借：营业外收入 20000 贷：其他业务收入 17094.02 应交税金——应交增值税(销项税额) 2905.98借：本年利润 2905.98 其他业务收入 17094.02 贷：营业外收入 200006．赞助支出不得在税前列支，企业应调增应纳税所得额10000元。不调账。7．企业将库存商品用于固定资产，企业未作进项税额转出处理。少转出进项税额850元。账务调整分录为借：固定资产 850 贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 8508．企业购进的商品用于职工福利，其进项税额不得进行抵扣。企业多抵扣17000元。账务调整分录为借：应付福利费 17000 贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)。 170009．企业预提下年度会议费，多计管理费用10000元。账务调整分录为借：预提费用 10000 贷：管理费用 10000借：管理费用 10000 贷：本年利润 1000010．企业少计提增值税＝(2905.98 ＋2905.98＋850＋17000)元＝23661.96元少计提城市维护建设税＝1656.34元少计提教育费附加＝709.86元会计分录为借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 23661.96 贷：应交税金——未交增值税 23661.96借：商品销售税金及附加 2366.2 贷：应交税金——应交城市维护建设税 1656.34 其他应交款——应交教育费附加 　　　　　　　　　　　　　　　709.86借：本年利润 2366.2 贷：商品销售税金及附加 2366.211．纳税调整增加额＝(323172＋220000＋ 10000＋10000)元＝563172元12．纳税调整减少额＝(1805.98＋2905.98＋2366.2)元＝7078.16元应纳税所得额＝(235000＋563172－7078.16)元＝791093.84元应纳所得税＝(791093.84×33%)元＝261660.97元 应补缴所得税＝(261060.97－77550)元＝183510.97元 借：所得税 183510.97 贷：应交税金——应交所得税 183510.97 借：本年利润 183510.97 贷：所得税 183510.97