问题 问答题

北京市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2006年l0月发生以下各项业务:

(1)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元、相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。在白海关运往单位的途中,意外损失了35%的化妆品,已经申报了保险赔偿。

(2)以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品,取得专用发票上注明的加工费55000元,受托方按规定代收代缴了税金。

(3)当月委托B公司代销A化妆品,发出货物,不含税售价为1500000元。

(4)当月企业为修建浴室耗用材料,领用上月购进修理备件材料20万元。其中运费成本为2.8万元。

(5)从农民手中购入玉米,作为本企业的原料,收购凭证注明支付价款100000元;直接运往某个体户处加工成酒精,加工后支付不含税加工费4万元,取得专用发票。收回后全部销售,取得含税收入352152元。

(6)销售B产品21500件,不含税单价58元,发生运费支出2000元,装卸费支出500元,取得了国有运输企业开具的运费发票;将1000件B产品用于公益性捐赠,营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元;购进材料,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售l00000元、增值税税额17000元,该批材料月末未入库。

(7)从一生产企业购进废旧物资,普通发票上注明销售额5850元。

(8)从独立核算的水厂购进自来水,取得增值税专用发票,注明销售额12000元,其中 20%的自来水用于职工浴室。

(9)月底,因资金紧张,经和B公司协商,就代销化妆品事宜,提前支付50%的款项, B已经将转账支票交付该公司。

(本月取得的相关发票均在本月申清并通过认证,进口关税为20%;外省分支机构已经进行税务登汜;进口化妆品全部被化妆品生产车间领用)

要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

计算本月应缴纳的增值税。

答案

参考答案:

本月应缴纳的增值税:

进项税 =408000×65%+55000×17%-(200000-28000)×1.7%-28000÷(1-7%)×7%+ 100000×13%+40000×17%+2000×7%+17000+12000×6%×80% =280718.47(元)

销项税=(21500×58+1000×58+1500000×50%+352152÷1.17)×17% =400517.38(元)

应纳增值税=400517.38-280718.47=119798.91(元)

填空题

洋葱根尖里有分生组织,那里的细胞能够进行细胞分裂。给你一个洋葱头(洋葱的鳞茎)和下列药品、仪器,请你培养出根和观察洋葱根尖细胞的分裂情况。

目的:自己动手培养洋葱根,做出洋葱根尖细胞的临时装片,观察洋葱根尖细胞的分裂情况。  

材料用具:显微镜、洋葱头(或葱、蒜)、载玻片、盖玻片、稀盐酸(有腐蚀性  ,注意不要溅到身上和衣服上)、镊子、小烧杯、滴管、剪刀、龙胆紫溶液(可以把染色体染成深色)。  

方法步骤:

(1)培养洋葱根:将一个小烧杯装满水,把洋葱头放在上面,让它的底部总是接触到水,让洋葱头长根。等根生长到1~5厘米时,就可以做实验了。

(2)制作洋葱根尖装片:剪取_____的根尖约2~3毫米,立即放入稀盐酸中,过10~15分钟后,用镊子取出根尖,用清水漂洗干净,放入龙胆紫溶液中染色3~5分钟,然后用镊子取出,做成装片。

(3)用显微镜观察洋葱根尖装片:先用_____倍镜观察。按显微镜的正确使用方法,找到洋葱根尖分生区(特点是:细胞呈正方形,排列紧密,有的细胞正在分裂),然后换上_____倍镜观察,试找出不同时期的细胞分裂图像。

讨论:  

(1)取多长的根尖适合观察?_____ 。  

(2)什么时候取材,观察效果最好?_____。  

(3)在一个视野中能否看清染色体的变化情况?__________。

多项选择题