问题
单项选择题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2003年11月份从国内购进原材料一批，取得增值税专用发票上价款为200万元，免税进口料件的组成计税价格为 400万元，料验收入库；出口货物销售取得销售额折合人民币600万元；本月内销货物取得含税销售额280.8万元。上期未留抵税款______万元。则下列表述正确的是( )
A．应退增值税6.8万元，免抵增值税额 19.2万元
B．应退增值税26万元，免抵增值税额0万元
C．应退增值税14.8万元，免抵增值税额 11.2万元
D．应退增值税1.2万元，免抵增值税额 24.8万元
答案
参考答案：A
解析：计算过程： (1) 免抵退不得免征和抵扣税额=600×(17%-13%)-400×(17%-13%)=8万元 (2) 当期应纳税额=280.8÷(1+17%)×17%-(200×17%-8)-8=6.8万元 (3) 当期免抵退税额=600×13%-400×13%=26万元 (4) 当期应退税额=6.8万元，当期免抵税额=26-6.8=19.2万元