问题
问答题
环宇公司2005年有关销售及现金收支情况见下表：
销售及现金收支情况表 单位：元
| 项目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 合计 |
| 产品销售量 | 3 000 | 5 500 | 4 000 | 6 000 | 18 500 |
| 销售单价 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| 期初现金余额 | 31 000 | ||||
| 经营现金流出 | 261 800 | 298 100 | 354 000 | 593 300 | 1 507 200 |
(1) 销售环节税率为5.5%；
(2) 该公司期初应收账款为80 000元，其中第四季度销售形成的应收账款为50 000元；
(3) 该公司历史资料显示：当季销售当季收回现金60%，下季收回现金30%，第三季度收回现金10%；
(4) 该公司最佳现金余额为6 000元；
(5) 银行借款按期初借款、期末还款处理，借款利率为10%(利随本清法)；
(6) 资金筹措和运用按500元的倍数进行；
(7) 该公司期初有证券投资5 000元，资金余缺的调整以减少负债为基本目的；
(8) 经营现金流出量中不包括销售环节税金现金流出量；
要求：根据上述资料编制销售预算表及现金预算表。
答案
参考答案：
解析：[答案及解析]根据上述资料编制销售预算表：
销售预算表 单位：元
| 项目 | 第一季度 | 第二委度 | 第三季度 | 第四季度 | 合计 |
| 产品销售量 | 3 000 | 4 000 | 5 500 | 6 000 | 18 500 |
| 销售单价 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| 销售收入合计 | 300 000 | 400 000 | 550 000 | 600 000 | 1 850 000 |
| 销售环节锐金现金流量 | 16 500 | 22 000 | 30 250 | 33 000 | 101 750 |
| 现销收入 | 180 000 | 240 000 | 330 000 | 360 000 | 1 110 000 |
| 收回前期应收货款 | 30 000 37 500 | 90 000 12 500 | 30 000 120 000 | 40 000 165 000 | 525 000 |
| 现金收入合计 | 247 500 | 342 500 | 480 000 | 565 000 | 1 635 000 |
上年第四季度销售收入50 000÷(30%+10%)=125 000(元)
根据上述资料编制现金预算表： 现金预算表 单位：元
| 项目 | 第一委度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 |
| 期初现金余额 | 21 000 | 6 200 | 6 050 | 6 300 |
| 经营现金流入 | 247 500 | 342 500 | 480 000 | 565 000 |
| 经营现金流出 | 261 800 | 298 100 | 354 000 | 593 300 |
| 销售环节税金现金流量 | 16 500 | 22 000 | 30 250 | 33 000 |
| 现金余缺 | (9 800) | 28 600 | 101 800 | (55 000) |
| 资金筹措与运用 | ||||
| 取得借款 | 11 000 | |||
| 归还借款 | (11 000) | |||
| 借款利息 | (550) | |||
| 出售证券 | 5 000 | 61 000 | ||
| 购买证券 | (11 000) | (95 500) | ||
| 期末现金余额 | 6 200 | 6 050 | 6 300 | 6 000 |
注：第二季度的利息=11 000×10%×6÷12=550(元)