问题
问答题 简答题
2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7．70元。（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8．10元。（5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。（会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）
答案
参考答案：（1）借：其他货币资金-存出投资款1000贷：银行存款1000（2）借：交易性金融资产-成本800投资收益2贷：其他货币资金-存出投资款802（3）借：公允价值变动损益30（800-100×7.7）贷：交易性金融资产-公允价值变动30（4）借：交易性金融资产-公允价值变动40（8.1×100-7.7×100）贷：公允价值变动损益40（5）借：银行存款825贷：交易性金融资产-成本800-公允价值变动10投资收益15借：公允价值变动损益10贷：投资收益10注：按新教材规定，存出投资款不在其他货币资金科目核算。