问题 单项选择题

南方公司于2012年1月1日以银行存款1000万元自证券市场购入某公司5年期债券,面值为1250万元,票面年利率为4.72%,每年年末支付利息,到期支付最后一期利息并偿还本金,实际年利率为10%,南方公司将该债券作为持有至到期投资核算。则该持有至到期投资产生的暂时性差异为()。

A.产生应纳税暂时性差异41万元

B.产生可抵扣暂时性差异41万元

C.产生可抵扣暂时性差异59万元

D.不产生暂时性差异

答案

参考答案:D

解析:2012年12月31日,该项持有至到期投资账面价值=1000×(1+10%)-1250×4.72%=1041(万元),税法也是按照实际利率法确认实际利息的,所以计税基础也是1041万元,账面价值和计税基础相等,不产生暂时性差异。

单项选择题 B型题
单项选择题