问题 单项选择题

若有以下程序:
#include <iostream>
using namespace std;
class Base

private:
int a,b;
public:
Base(int x, int y)

a=x;
b=y;

void show()

cout<<a<<", "<<b<<end1;

;
class Derive : public Base

private:
int c, d;
public:
Derive(int x, int y, int z,int m):Base(x,y)

c=z;
d=m;

void show()

cout<<c<<", "<<d<<end1;

;
int main ( )

Base b(50,50) ,*pb;
Derive d(10,20,30,40);
pb=&d;
pb->show );
return 0;

A.10,20

B.30,40

C.20,30

D.50,50

答案

参考答案:A

解析: 本题考核基类指针的使用。本题首先定义了一个基类Base和一个由Base派生出来的派生类Derive。在主函数中,定义了一个基类Base指针吵和基类对象b,还定义了派生类Derive的对象do然后将派生类对象d的地址赋值给指向基类Base的指针pb。由于Derive是Base的子类型,因此允许上述赋值。但这时指针pb只能使用从基类Base继承的成员,即当pb指向d对象时,pb->show还是调用基类Base的成员函数show()。所以程序最后输出的是对象d中对基类成员的初始化值,即10,20。

问答题

某税务师事务所受托对某服装生产企业2008年度企业所得税汇算清缴鉴证。该企业系全部由自然人出资的有限责任公司,主营各式服装的生产和销售;经营地址为某市城区。2008年12月编制的年受币润表如下:

利润表

2008年12月单位:元

注册税务师对该企业2008年度有关账户明细记录及相关资料进行审核,发现如下情况:

1.“营业费用”中有广告费和宜传费2500000元;市内销售分公司2008年度房租费200000元;样品费600000元,其余为销售部门人员工资奖金及办公费用。其中样品为领用的本公司生产的各种款式的服装(注;增值税不视同销售),经审核生产成本合计为600000元,同类不含税销售价格为800000元,会计分录为:

借:营业费用600000元

贷:库存商品600000元

2.“管理费用”中有业务招待费1200000元;允许扣除的劳动保护费150000元;缴纳印花税、房产税和土地使用税等税金180000元;其余为管理人员工资、日常办公费用和缴纳职工养老保险等。其中劳动保护费中有一部分是给车间生产工人发放的自产工作服,经审核生产成本为120000元,同类不含税销售价格为160000元,会计分录为:

借:管理费用120000元

贷:库存商品120000元

3.“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核部分贷款资金用于新生产车间的建造,其相应的利息为160000元。新生产车间已于抢月份投入使用。

4.“投资收益”由两部分组成,一是被投资的甲公司董事会决定分配的利润360000元;二是将原持有乙联营厂的股权转让增值500000元。经审核,甲公司的投资分利款当年并未收到;原对乙联营厂以货币资金投资700000元,拥有30%股份,2008年6月以1200000元转让,转让时乙联营厂财务报表显示未分配利润和盈余公积合计1000000元。

5.“营业外收入”为生产过程中的边角布料销售,未开发票收取现金的收入,会计分录为:

借:现金80000元

贷:营业外收入80000元

6.“营业外支出”由四部分内容构成,一是通过当地“希望工程”办公室捐建希望小学1000000元;二是因违反劳动法有关规定,被劳务部门处以罚款180000元;三是订购的批布料因国外订单取消而不再购进,预付的定金140000元抵付供货方索取的违约金;四是计提固定资产减值准备250000元。

7.“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映,支付给职工的工资总额合计2000000元(人均月工资2500元);发生职工福利费合计400000元;发生职工教育经费80000元;拨缴工会经费24000元已取得相关工会拨缴款收据,同时又另行列支工会活动费40000元。经审核企业使用12名残疾人员,支付其工资总额合计190000元。

8.“其他应收款”除备用金等短期借款外,其中有一笔发生在2008年4月的股东张某借款250000元尚未归还,经审核董事会会议记录,为张某因购置住房资金不够向公司的借款。

假定其他的业务企业处理正确,且与纳税无关。假定其他的业务企业处理正确,且与纳税无关。

问题:

1.根据纳税人的资料和注册税务师审核发现的问题,指出影响企业所得税的事项及应如何作纳税调整。

2.计算该企业当年的应纳税所得额、应纳企业所得税额及应补(退)的企业所得税额。

3.计算审核发现的其他应补(退)税额。

名词解释