甲公司2012年预计资产负债表(部分)如下：
资产负债表
2012年12月31日单位：万元
预计的其他资料：
资料1：全年除产品销售收入以外，没有其他的收入，销售收入为6000万元，销售成本占销售收入的65％，变动性销售费用80万元，固定性销售费用200万元，管理费用、财务费用合计100万元，所得税税率为25％，不考虑其他税费；
资料2：根据表中的资料计算出的应收账款周转率(销售收入／平均应收账款)为12次，存货周转率(销售成本／平均存货)为8次；
资料3：全年经营性现金支出合计为5400万元，其中已分配股利300万元；购买设备支出240万元；
资料4：投资、融资产生的现金净流量合计数为400万元；
资料5：盈余公积计提比例为净利润的10％，按可供投资者分配利润的15％分配现金股利。
要求：
(1)根据资料1计算2012年的预计净利润；
(2)根据资料2计算表中的B和C的数值；
(3)假设该企业不计提坏账准备，计算2012年的经营现金收入；
(4)计算A、D、I的数值；
(5)计算其他字母代表的数值。
参考答案：
(1)销售成本＝6000×65％＝3900(万元)
利润总额＝6000—3900—80—200—100＝1720(万元)
净利润＝1720×(1—25％)＝1290(万元)
(2)应收账款周转率＝销售收入／平均应收账款＝6000／[(440＋B)／2]＝12
解得：B＝560(万元)
存货周转率＝销售成本／平均存货＝6000×65％／[(460＋C)／2]＝8
解得：C＝515(万元)
(3)2012年的经营现金收入
＝2012年年初的应收账款＋2012年的销售收入
＝2012年年末的应收账款
＝440＋6000—560＝5880(万元)
(4)A＝年初货币资金＋本年经营现金收入－本年经营性现金支出－本年购买设备支出＋本年投资、融资产生的现金净流量
＝400＋5880—5400—240＋400＝1040(万元)
D＝1040＋560＋515＋1800＋2000＝5915(万元)
I＝D＝5915(万元)
(5)G＝盈余公积年初数＋本年提取的盈余公积
＝750＋1290×10％＝879(万元)
可供投资者分配的利润
＝年初未分配利润＋本年净利润－本年提取的盈余公积
＝1400＋1290—1290×10％＝2561(万元)
分配的现金股利＝2561×15％＝384．15(万元)
H＝年初的未分配利润＋本年的净利润－本年提取的盈余公积－分配的现金股利
＝1400＋1290—1290×10％－384．15
＝2176．85(万元)
F＝年初的应付股利＋本年分配的现金股利－本年已经支付的现金股利
＝0＋384．15—300＝84．15(万元)
根据负债及股东权益总计为5915万元，倒挤得出E＝5915—2176．85—879—200—600－400—590—84．15—940＝45(万元)
