A公司是－家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下。
(1)预计今年11月30日的资产负债表如下：
单位：万元
(2)销售收入预计：今年11月200万元，12月220万元；明年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的80％在前－个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还－年前借人的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75％。
(7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时．在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求计算下列各项的12月份预算金额：
(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借人的银行借款；
(2)货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；
(3)税前利润。
参考答案：
(1)①销售收回的现金
＝220×60％＋200×38％＝132＋76＝208(万元)
②进货支付的现金
＝(220×75％)×80％＋(200×75％)×20％
＝162(万元)
③假设本月新借入的银行借款为W万元，则：
22＋208—162—60－26．5—120×(1＋10％)＋W≥5
解得：W≥155．5(万元)，由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。
(2)①货币资金期末余额
＝22＋208—162—60—26．5—120×(1＋10％)＋156＝5．5(万元)
②应收账款期末余额＝220×38％＝83．6(万元)
③应付账款期末余额
＝(230×75％)×80％＋(220×75％)×20％
＝171(万元)
④12月进货成本
＝(230×75％)×80％＋(220X75％)×20％
＝171(万元)
12月销货成本＝220×75％＝165(万元)
存货期末余额＝132＋171—165＝138(万元)
(3)税前利润
＝220—220×75％－(216／12＋26．5)－220×2％－(120＋156)×10％／12
＝55—44．5—4．4—2．3
＝3．8(万元)