问题 问答题 简答题

计算题:

某中外合资房地产开发公司,2006年发生以下业务:

(1)1月通竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6000万元,缴纳相税费240万元;

(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;

(3)住宅楼开发成本3000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,包括超过贷款期限的利息40万元;

(4)写字楼开发成本4000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;

(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,会所产权属于住宅楼全体业主所有;

(6)9月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入15000万元;将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场,收取固定收入,不承担经营风险,当年收到250万元。

其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。

要求:

根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:

(1)计算公司应缴纳的房产税;

(2)计算公司应缴纳的营业税:

(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额;

(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额;

(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目;

(6)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金

(7)计算公司应缴纳的土地增值税。

答案

参考答案:

(1)外商投资企业不适用房产税,所以应缴纳的房产税=0

(2)应缴纳的营业税=15000×5%+250×5%=762.5(万元)

(3)公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=(6000+240)×2/3=6240×2/3=4160(万元)

提示:将写字楼作价与他人联营开设一商场,收取固定收入,不承担经营风险的行为,实质上是出租行为,根据教材203页上面第2点的内容,是不征收土地增值税的,不确认收入,也不扣除相应的成本和费用;与住宅配套的会所产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除,但不确认收入。

(4)公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额=3000+480=3480(万元)

(5)公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目=(300-40)+(3000+6240÷3)×5%+(480+6240÷3)×10%+(3480+4160)×20%=2298(万元)

(6)公司缴纳土地增值税时应扣除的税金=15000×5%=750(万元)

(7)增值额=15000-(4160+3480+2298+750)=15000-10688=4312(万元)

增值率=4312÷10688×100%=40.34%,适用30%的税率

应纳土地增值税=4312×30%=1293.60(万元)

填空题

(15分)以下是元素周期表的一部分,根据给定的元素回答下列问题

(1)K的元素符号是           

(2)D元素的外围电子排布图是             ,在其化合物中,最高正价是       

(3)C元素的原子结构示意图是                          

(4)A与L、B与L都分别能形成原子个数比为1:1的化合物,A与L(1:1)的化合物是         分子(填极性或非极性),B与L(1:1)的化合物的电子式是      

(5)G、H、L原子的第一电离能由高到低的顺序是               (填元素符号);

(6)J单质的一种白色同分异构体的空间构型是           

(7)E元素在元素周期表中的位置是                 ,在其化合物中,常有+2、+3价的2种离子,+3的离子比较稳定,其原因是                               

(8)A与B的化合物的熔点比A与L的化合物的熔点高,其原因是                  

(9)A的单质与L的单质与B的最高价氧化物的水化物溶液能组成燃烧电池,写出该种电池的负极的电极反应式                                             

(10)F元素的最高价氧化物与M元素的最高价氧化物的水化物反应的化学方程式是   

                                                                     

单项选择题