问题 问答题


(要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位)
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2010年5月份和6月份的生产经营情况如下:
(1)5月购进汽车座椅一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,支付运费10万元,建设基金2万元,取得运输发票;
(2)5月销售发动机10台给一小规模纳税人,取得收入28.08万元;出口发动机80台,取得销售额200万元;
(3)6月进口汽车配件一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元,取得运输发票;
(4)6月进口1台数控设备,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元,保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票;
(5)6月购进钢材,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额51万元,另支付购货运费12万元、装卸费用3万元,运输发票上分别注明;当月将30%用于修建厂房;
(6)6月从再生资源经营单位购入报废汽车部件,取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票,注明金额90万元,另支付运输费、装卸费共计6万元;
(7)6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司,约定6月15日付款,15日汽车制造厂开具增值税专用发票,注明金额2340万元、增值税税额397.8万元,销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;
(8)6月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员;
(9)6月企业新设计生产B型小轿车2辆,每辆成本价12万元,将其赠送给某汽车俱乐部,市场上无B型小轿车销售价格。
其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;②生产销售的小轿车适用消费税率12%;③B型小轿车成本利润率8%;④城市维护建设税税率7%;⑤教育费附加征收率3%;⑥退税率13%;⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数;

计算企业5月份应退的增值税;

答案

参考答案:

解析:5月应纳税额=28.08÷(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36(万元) 免抵退税额=200×13%=26(万元) 应退的增值税为26万元

问答题 案例分析题

A公司供应商关系的管理A公司是一家日本的汽车制造公司,在全球已经拥有43个国家的73个生产点,向全球超过150个国家的市场供应汽车,并且还拥有一个以150个国家的市场为基础的供应商网络。这种全球性的供应链复杂性,对A公司如何有效地为经销商供给整车和零部件的物流提出了严峻的挑战。零部件是独立制造的,然后再组装。在A公司的全球供应链中存在两种类型的零配件。第一种是原装配的部件,由其供应商直接传输给生产整车的制造商以满足每天的生产需要。第二种是备用部件,由相同的供应商供给在北关市场的A公司的汽车零部件供应商。A公司已经组成了几个任务小组,考察在4个供应链流程中存在的改进机会。任务小组的考察结果有助于形成公司未来的战略方向。1.供应商关系的管理供应关系管理的日本风格是建立谋求双方长期双赢的联盟关系,这种风格运用在了与所有供应商的关系中,A公司的具体做法是挑选一个OEM供应商作为特定部件的唯一供应商,以便双方长期合作。他同时会给供应商发记分卡,记分卡上标出了哪些地方需要改进和哪些地方需要因时变化。为了部件的分销运营,A公司要精心挑选和管理承运商和供应商。公司保持着对进货和出货运输的控制。以及采用了"核心承运商"的观念来减少所使用的承运商的数量。2.利用外部资源/第三方直到三年前,A公司的所有配送中心都是自己所有和运营。出于对订单准确率和周转时间控制的重要性认识,公司在各个运营点进行了详细的调查研究。公司决定着手利用外部资源即采购第三方物流服务来运作它的几个配送中心。公司希望利用外部资源增强其在市场上的竞争力。公司的物流经理组建了一个团队着手实施这一项目,但是对于第三方物流供应商的选择是一个头疼的问题,因为承运人的候选名单太多,有第三方物流公司、航空公司、运输企业、铁路公司和航运企业等。3.电子数据交换许多企业都已经接受了使用电子商务进行交易,以便减少错误和降低成本,并且提高了服务水平。公司刚刚开始与供应链的伙伴之间发送和接收电子信息。虽然客户发出发票和向一些供应商签订购买订单使用电子工具,已经表明电子数据交换非常方便,但是和承运商之间的签订单和支付流程仍然没有使用电子数据交换,还是使用人工完成的。4.接收流程当供应商把货物运到公司的配送中心时,发票就送到公司并记在应付账上。当接收到货物时,就提货单做出接收报告和准确船运量的检查。接收报告送应付账户管理处,然后把发票和报告匹配起来。如果两者能够吻合起来,就签发支票并通过人工或者电子方式传送给供应商。向承运商的支付流程也是同样的。如果发票和报告有不一致的地方,就要和供应商和承运商进行调解。在应付账户管理处雇用了25个人。请根据上述案例回答以下问题。

1.请简单评价一下A公司的供应商管理。

2.A公司采购第三方物流服务能给公司带来什么样的价值和潜在的风险?

3.请列出一些基本条件来帮助A公司减少候选承运商的数量。

4.公司的电子数据交换和接受流程方面有哪些可以改进的地方?

单项选择题 A型题