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问题 单项选择题

女，36岁，主诉牙龈胀痛。检查：与之间牙龈 * * 发红肿胀，探诊出血，未探及釉牙骨质界；近中邻面的银汞充填体有悬突。

就此患者而言，最可能的直接病因是（）

A．咬合创伤

B．不恰当的地使用牙签

C．近中邻面的银汞充填体有悬突

D．食物嵌塞

E．牙菌斑

答案

参考答案：C

问答题

W公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，销售成本采取逐笔结转法结转。
资料1：2009年12月31日，资产负债表部分项目如下：(单位：万元)

资 产 金 额 负 债 金 额
货币资金 5000 短期借款 2700
应收票据 1200 应付账款 1800
应收账款 2500 长期借款 4000
存 货 6500
固定资产 3000
资料2：W公司2010年发生如下业务：
(1)3月10日，购买原材料一批，增值税专用发票注明价款500万元，增值税85万元，款项尚未支付。
(2)4月15日，用银行本票购买办公用品50万元。
(3)6月20日，购入不用安装的生产用设备一套，取得增值税专用发票上的设备价款是800万元，进项税额136万元，另支付运输费25万元，包装费15万元。款项均以银行存款支付。按4年直线法计提折旧，每月计提17.5万元。
(4)7月6日，销售商品一批，开出增值税专用发票上注明的售价为1200万元，增值税额为204万元，销售成本为800万元，收到对方开出的6个月商业承兑汇票一张。
(5)8月21日，收回上年已作为坏账核销的应收账款600万元。
(6)发生现金短缺40万元，无法查明原因，经批准计入管理费用。
(7)计提存货跌价准备25万元。
(除上述业务之外，不考虑其他因素，答案中的金额一律用万元表示)
要求：

编制上述资料中各项业务的会计分录。
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单项选择题 案例分析题

某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年11月发生如下经济业务：

（1）销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元；

（2）从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元；

（3）将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元；

（4）本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，每箱收取包装箱押金175.50元，约定半年期限归还；

（5）该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元；

（6）出售特制舞台演员化妆用的卸装油50箱，每箱不含税售价2000元；

（7）委托本市某化妆品厂（一般纳税人）生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元（不含税），收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。（对方无同类产品售价）（其他资料：本月初的留抵进项税为8500元，本期取得机器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元，化妆品消费税税率30%，成本利润率为5%）

根据以上资料，回答下列问题：

该化妆品厂当月应纳消费税为（）元。（不含委托加工环节）

A.554655.34

B.500550

C.638491.59

D.687004.29
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