计算题：县城某企业为采矿联合企业，本月出售一旧厂房(四成新)

问题问答题简答题

计算题：

县城某企业为采矿联合企业，本月出售一旧厂房(四成新)，重置成本价为760万元，出售取得收入900万元，签订了产权转移书据。按规定缴纳了相关税费。销售了本月选出的铁精矿2200吨，选矿比为20%。月底收购临近小矿山的锰矿石600吨，下月2日支付首笔货款。铁矿石资源税为每吨10元，锰矿石资源税为每吨3元。

要求：

根据以上业务计算企业出售旧厂房时应缴纳的相关税费及应交纳的资源税。

答案

参考答案：

(1)出售旧房屋缴纳：

营业税：900×5%=45(万元)

城建税、教育费附加：45×(5%+3%)=3.6(万元)

印花税：900×0.5‰=0.45(万元)

土地增值税：760×40%=304(万元)

900-304-45-3.6-0.45=546.95(万元)

546.95÷(304+45+3.6+0.45)×100%≈155%

应纳土地增值税=546.95×50%-353.05×15%=273.475-52.96=220.52(万元)

(2)出售铁矿石应纳资源税

2200÷20%=11000(吨)

11000×10×40%=44000(元)

(3)收购锰矿石下个月支付首笔货款，所以本月不代扣代缴锰矿石资源税。