问题 问答题 简答题

计算题:

某股份有限公司20×8年有关交易性金融资产的资料如下:

(1)3月9日以银行存款购入A公司股票10000股,并准备随时变现,每股买价16元,同时支付相关税费1000元。

(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。

(3)4月21日又购入A公司股票50000股,并准备随时变现,每股买价18.4元(其中包含已宣告发放尚未支取的股利每股0.4元),同时支付相关税费6000元。

(4)4月25日收到A公司发放的现金股利20000元。

(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。

(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票30000股,扣除相关税费10000元,实得金额为515000元。

(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。

要求:根据上述经济业务编制有关会计分录。

答案

参考答案:

(1) 

借:交易性金融资产——A公司股票(成本)160000 

投资收益1000 

贷:银行存款161000 

(2) 

借:应收股利4000 

贷:投资收益4000 

(3) 

借:交易性金融资产——A公司股票(成本)900000 

应收股利20000 

投资收益6000 

贷:银行存款926000 

(4) 

借:银行存款20000 

贷:应收股利20000 

(5)公允价值变动损益=(160000+900000)-16.4×60000=76000(元) 

借:公允价值变动损益76000 

贷:交易性金融资产——A公司股票(公允价值变动)76000 

(6) 

借:银行存款515000 

交易性金融资产——A公司股票(公允价值变动)38000 

贷:交易性金融资产——A公司股票(成本)530000 

投资收益23000 

借:投资收益38000 

贷:公允价值变动损益38000 

(7)公允价值变动损益=18×30000-[(160000+900000-530000)-(76000-38000)]=48000(元) 

借:交易性金融资产——A公司股票(公允价值变动)48000 

贷:公允价值变动损益48000

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