问题 单项选择题

甲公司2×10年3月2日,以银行存款2000万元从证券市场购入A公司5%的普通股股票,划分为可供出售金融资产,2×10年末,甲公司持有的A公司股票的公允价值为2400万元;2×11年末,甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元;甲公司适用的所得税税率为25%。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。

2×11年,应确认的递延所得税负债为()万元。

A.-100

B.-75

C.70

D.100

答案

参考答案:B

解析:

2×10年末应纳税暂时性差异=2400-2000=400(万元)

2×10年应确认的递延所得税负债的金额=400×25%-0=100(万元)

2×11年末应纳税暂时性差异=2100-2000=100(万元)

2×11年应确认的递延所得税负债的金额=100×25%-100=-75(万元)

选择题
单项选择题