综合题：本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法某县城一机械制造企业2014年自行核算的销售（营业）收入8000万元，销售（营业）成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：
（1）2014年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元：
（2）该企业当年核算的投资损失为10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；
（3）该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。（其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账）
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
（1）受赠设备及计提折旧应调整的应纳税所得额：
（2）投资损益应调整的应纳税所得额；
（3）漏记收入应调整的应纳税所得额；
（4）该企业应纳的企业所得税；
（5）根据征管法有关规定说明该企业存在的问题及应受的惩罚。
参考答案：
（1）受赠设备金额10万元应在当年计入企业应税收入，应调增应纳税所得额10万元。1月份投入使用，应自2月起计提折旧，生产设备折旧年限不应少于10年。在当年应提折旧=10×（1-5%）÷（10×12）×11=0.87（万元）多提折旧=2-0.87=1.13（万元）合计应调增应纳税所得额=10+1.13=11.13（万元）（2）被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。应调增应纳税所得额10万元。（3）补记销售收入=20÷（1+17%）=17.09（万元）应缴纳增值税=20÷（1+17%）×17%=2.91（万元）应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=2.91×（5%+3%+2%）=0.29（万元）漏记收入应调增应纳税所得额=17.09-0.29=16.8（万元）（4）企业共计应调增应纳税所得额=11.13+10+16.8=37.93（万元）应纳企业所得税=37.93×25%=9.48（万元）（5）企业应补缴增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加，并缴纳相应税种的滞纳金。该企业有3个月未使用中文记账属于"未按照规定设置账簿"，由税务机关责令限期改正，可处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。