计算问答题：李某系某市居民，于2013年5月以发票所载金额50万元

问题问答题简答题

计算问答题：李某系某市居民，于2013年5月以发票所载金额50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2015年3月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，不能取得经相关评估机构评定的评估价格。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（不考虑地方教育附加）（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。（2）李某转让商铺应缴纳的印花税。（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。

答案

参考答案：

（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加=（800000-500000）×5%×（1+7%+3%）=16500（元）（2）李某转让商铺应缴纳的印花税=800000×0.5‰=400（元）（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税存量房无法取得评估价，但能提供购房发票，购买1年零10个月，按照2年计算加扣发票金额的5%，相关税费可扣除但不能加扣。可扣除项目金额=500000×（1+5%×2）+10000+16500+400=576900（元）增值额=800000-576900=223100（元）增值率=223100÷576900=38.67%<50%土地增值税=223100×30%=66930（元）（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税应纳个人所得税=（800000-500000-10000-16500-400-66930）×20%=206170×20%=41234（元）。