问题
问答题
ABC公司是一家服装公司，有关资料如下：
资料一：2006年度发生年度亏损100万元，假设ABC公司2006～2011年度应纳税所得
额如下表所示：
| ABC公司2006年～2011年度应纳税所得额 单位：万元 | ||||||
| 年度 | 2006年 | 2007年 | 2008年 | 2009年 | 2010年 | 2011年 |
| 应纳税所得额 | -100 | 20 | 10 | 20 | 20 | 20 |
资料三：针对公司2012年的捐赠支出规划，财务经理认为不妥，需要进行渊整。
要求：
(1)根据资料一确定公司2007～2011年累计应交企业所得税为多少(2)根据资料一和资料二预计公司2012年的应交企业所得税为多少(3)你认为财务经理应如何进行税收筹划，按照你的筹划，预计公司2012年应交企业所得税为多少
(4)在第(3)问的基础上，假设公司采取固定股利支付率的股利分配政策，股利支付率为25%，公司的个人股东占40%，则公司代股东代扣代缴的个人所得税是多少
答案
参考答案：(1)2007～2011年，该企业都不需要交纳企业所得税。
2007～2011年的累计利润=20+10+20+20+20=90(万元)，低于2006年的亏损。这样从2007～20011年，该企业都不需要交纳企业所得税。
(2)直接捐赠不能在税前扣除，所以：2012年预计应交企业所得税=100×25%=25(万元)
(3)捐赠应通过非营利的社会团体或国家机关捐赠，不能直接捐赠。这样捐赠支出税前
可以扣除额=(100-20)×12%=9.6(万元)
2012年预计应交企业所得税=(100-9.6)×25%=22.6(万元)
(4)净利润=100-22.6=77.4(万元)
股利=77.4×25%=19.35(万元)
代股东代扣代缴的个人所得税=19.35×20%×50%×40%=0.77(万元)