问答题：王某2014年1月1日与某镇的农机厂（增值税一般纳税人）签订承包合同。经营期限5年，承包费50万元（每年10万元）。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以农机厂的名义对外从事经营业务，王某上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2014年王某的经营成果如下：
（1）取得销售农机的收入271.20万元（含税）。
（2）取得房屋出租收入20万元。
（3）购进石油液化气120万元，取得增值税专用发票上注明增值税15.6万元。购买包装箱，取得专用发票上注明价款29.4万元、增值税5万元。
（4）经营成本费用126万元（不含工资和三项经费），其中业务招待费5万元，不含税广告费30万元（取得增值税专用发票，注明增值税税额1.8万元），业务宣传费12万元。
（5）年雇佣职工30人，支付年工资总额65万元；王某每月另领取工资0.8万元。支出的职工福利费10万元、工会经费1.88万元、教育经费3.73万元。
（6）王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，其中处置了A企业的债权，收款8万元（购入打包债权的成本为10万元，该批债权面值15万元，其中A企业欠9万元，B企业欠6万元）。
要求：根据所给资料，回答下列问题：（1）计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加（不考虑地方教育附加）；
（2）计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本费用（不含工资和三项经费）；
（3）计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费；
（4）计算该厂应缴纳的企业所得税；（5）计算王某承包该厂应缴纳的个人所得税；
（6）计算王某处置打包债权应缴纳的个人所得税。
参考答案：
（1）应缴纳增值税=271.20÷（1+13%）×13%-15.6-5-1.8=8.8（万元）应缴纳营业税=20×5%=1（万元）应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（8.80+1）×（5%+3%）=0.78（万元）该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加=1+0.78=1.78（万元）（2）业务招待费实际发生额的60%=5×60%=3（万元），扣除限额=［271.2÷（1+13%）+20］×5‰=1.3（万元），税前准予扣除1.3万元；广告费和业务宣传费扣除限额=［271.2÷（1+13%）+20］×15%=39（万元），实际发生合计数=30+12=42（万元）；税前准予扣除39万元。该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本费用（不含工资和三项经费）=126-5+1.3-30-12+39=119.3（万元）。（3）承包者工资在计算企业所得税时，与雇佣职工工资合并到一起，按照实发工资标准扣除。实发工资总额=65+0.8×12=74.6（万元），准予税前扣除的职工福利费限额=74.6×14%=10.44（万元），实际发生10万元，按照实际发生的数额扣除；准予税前扣除的职工工会经费限额=74.6×2%=1.49（万元），实际发生1.88万元，按照限额扣除；准予税前扣除的职工教育经费限额=74.6×2.5%=1.87（万元），实际发生3.73万元，按照限额扣除；该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费=74.6+10+1.49+1.87=87.96（万元）（4）该厂应缴纳企业所得税=［271.2÷（1+13%）+20-1.78-119.3--87.96］×25%=12.74（万元）（5）王某承包所得=271.2÷（1+13%）+20-1.78-126-（65+0.8×12）-10（职工福利费）-1.88-3.73-12.74-10（承包费）+0.8×12-0.35×12）=24.67（万元）应缴纳个人所得税=24.67×10000×35%-14750=71595（元）（6）处置债权应缴纳个人所得税=（8-10×9÷15）×20%×10000=4000（元）