计算问答题：中国公民陈先生2014年取得以下收入：（1）6月出版一本长篇小说集取得稿费50000元。后来由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元；
（2）7月份为甲县某单位举办讲座取得酬金3000元，在乙县另一单位举办讲座取得酬金30000元；
（3）8月在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；10月应邀出国访问B国，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（汇率1：6.2）；
（4）与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：陈先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通过某非营利社会团体捐赠给地震灾区。（已知：不考虑其他税费。）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算陈先生出版小说的稿酬所得应缴纳的个人所得税；
（2）计算陈先生出版小说的改编许可费所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算陈先生7月份两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税；
（4）计算陈先生取得的A、B两国所得应在我国境内补缴的个人所得税额；
（5）计算陈先生合著专业教材应缴纳的个人所得税。
参考答案：
（1）稿酬所得应纳个人所得税额=50000×（1-20%）×20%×（1-30%）=5600（元）（2）改编许可费属于特许权使用费，应缴纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%=1600（元）（3）在甲县讲座属于劳务报酬，应缴纳个人所得税=（3000-800）×20%=440（元）在乙县讲座属于劳务报酬，应缴纳个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）合计应缴纳个人所得税额=5200+440=5640（元）（4）A国所得应补缴税额：A国所得个税抵扣限额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）在A国实际缴纳的税款2000元，低于扣除限额，因此，可以全额抵扣，并在我国补缴个人所得税款3200元（5200元-2000元）。B国所得应补缴税额：B国所得抵扣限额=2000×6.2×（1-20%）×20%=1984（元）应在国内补缴=1984-80×6.2=1488（元）合计应补缴税额=3200+1488=4688（元）（5）捐赠允许扣除的限额=12000×（1-20%）×30%=2880（元）应纳个人所得税=［12000×（1-20%）-2880］×20%×（1-30%）=940.8（元）