问题
单项选择题 A3/A4型题
甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:
(1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计人
当期应纳税所得额;
(2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。根据税法规定,与债务担保相关的支出不得税前扣除;
(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不
计人当期应纳税所得额;
(4)计提投资性房地产减值准备500万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生
足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,回答问题。
甲公司2011年度递延所得税导致的所得税费用是()
A.-100万元
B.-50万元
C.-250万元
D.-200万元
答案
参考答案:A
解析:甲公司2011年度递延所得税导致的所得税费用=25-125=-100(万元)。(注:对应科目为资本公积的递延所得税不构成影响所得税费用的递延所得税)。