问题
问答题 简答题
计算题：大山米业股份有限公司在农发行某支行开立了基本存款账户，公司为提高资金使用效益，于2008年2月17日与该行签订了协定存款合同，合同中规定结算存款账户的基本存款额度为50万元，合同签订后，该行为大山米业股份有限公司开立了协定存款账户。2008年2月18日基本存款账户余额150万元，2008年2月19日基本存款账户余额30万元。请代该行分别计算2008年2月18日和19日协定存款账户余额并作出相应账务处理。
答案
参考答案：
（1）2008年2月18日协定存款账户余额＝1，500，000.00－500，000.00＝1，000，000.00元
结算户余额高于基本存款额度，营业终了前，开户行将结算户中超出基本存款额度的部分转入协定户。
会计分录：
借：××存款-大山米业股份有限公司（基本账户）1000000
贷：××存款-大山米业股份有限公司（协定账户）1000000
（2）2008年2月19日协定存款账户余额＝1，000，000.00－200，000.00＝800，000.00元
结算户余额低于基本存款额度，营业终了前，开户行用协定户中的存款补足结算户基本存款额度。应转入基本存款的资金额度=500000.00-300000.00=200000.00元
会计分录：
借：××存款-大山米业股份有限公司（协定账户）200000
贷：××存款-大山米业有限股份公司（基本账户）200000