问题
单项选择题
某居民企业2013年在我国境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.135
B.230
C.255
D.260
答案
参考答案：B
解析：A国的扣除限额=100×25%=25万元，在A国实际缴纳的所得税=100×20%=20万元，小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=900×25%+[100×（25%-20%）]=230万元。本题答案为b选项。