问题 单项选择题 A3/A4型题

单项选择题(本题型共20题,每题1分,共20分。每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)

(一)甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价650元(不含增值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。

甲公司于20×7年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%.至20×7年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。

按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。

甲公司于20×7年度财务报告批准对外报出前,A产品尚未发生退回;至20×8年3月3日止,20×7年出售的A产品实际退货率为35%.

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是()

A.-0.45万元

B.0万元

C.0.45万元

D.-1.5万元

答案

参考答案:A

解析:

20×7年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:

借:主营业务收入260000×30%

贷:主营业务成本200000×30%

其他应付款60000×30%

其他应付款的账面价值为18000元,计税基础为0,产生可抵扣暂时性差异18000元,应确认递延所得税资产18000×25%=4500元。

阅读理解与欣赏

阅读下面文言文,完成下面各题。

       淳熙中,张说颇用事,为都承旨。一日,奏欲置酒延众侍从。上许之,且曰:“当致酒肴为汝助。”说拜谢退而约客客至期毕集独兵部侍郎陈良祐不至说殊不平。已而,中使以上樽珍膳至,说为表谢,因附奏:“臣尝奉旨而后敢集客,陈良祐独不至,是违圣意也。”既奏,上忽顾小黄门言:“张说会未散否?”对曰:“彼既取旨召客,当必卜夜。”乃命再赐。说大喜,复附奏:“臣再三速良祐,迄不肯来。”夜漏将止,忽报中批陈良祐除谏议大夫。坐客方尽欢,闻之,怃然而罢。(选自周密《齐东野语》)

[注]①张说(yuè):人名。②都承旨:官名。③怃然:怅然失意的样子。

1.解释划线词语在句子中的意思。

(1)奏欲置酒众侍从                              

(2)臣再三良祐,迄不肯来                               

2.文中划线句子没有标点符号,请在需要加标点的地方用“|”标出来。

     说拜谢退而约客客至期毕集独兵部侍郎陈良祐不至说殊不平。

3.张说“附奏”的目的是什么?

                                                                                                                     

4.结合本文内容说说陈良祐是个怎样的人。

                                                                                                                                                  

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