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参考答案:错
请按要求在下列横线上填写相应的诗文句子。
(1)_______________,何人不起故园情。(李白《春夜洛城闻笛》)
(2)江山代有才人出,_______________。(赵翼《论诗》)
(3)_______________,草色遥看近却无。(韩愈《早春呈水部张十八员外》)
(4)_______________,叶底黄鹂一两声。(晏殊《破阵子·燕子来时新社》)
(5)角色满天秋色里,_______________。(李贺《雁门太守行》)
(6)人恒过,然后能改;_______________。(孟子《生于忧患,死于安乐》)
(7)《岳阳楼记》中,“_______________,_______________”两句话体现了范仲淹为官几十年所坚持的政治信念,表现了他以天下为己任的崇高境界。
(8)白居易在《望月有感》中用“_______________,_______________”形象地写出了因战乱与亲人离散的游子在外漂泊,只能对影自怜的孤独寂寞。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,2007年1月1日递延所得税资产为165万元;递延所得税负债为264万元,这些暂时性差异均不是因为计入所有者权益的交易或事项产生的,适用的所得税税率为33%。根据2007年颁布的新税法规定,自2008年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2007年利润总额为790.894万元,该公司2007年会计与税法之间的差异包括以下事项:
(1)2007年1月1日,以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为2009年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)因违反税收政策需支付的罚款40万元,款项尚未支付;
(3)2007年7月1日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款260万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为300万元。
(4)2007年9月1日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款150万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为100万元。
(5)本期提取存货跌价准备210万元,期初存货跌价准备余额为0万元;
(6)本期预计产品质量保证费用50万元,将其确认为预计负债,期初产品质量保证费用为0万元;
(7)采用公允价值模式的投资性房地产2006年年末公允价值为1800万元(假定等于其成本),2007年年末其公允价值跌至1600万元;
(8)应付职工薪酬的科目余额为100万元,按照税法规定该企业允许税前扣除的合理职工薪酬为80万元;
(9)2007年1月1日存在的可抵扣暂时性差异在本期转回100万元,应纳税暂时性差异在本期转回200万元。假定除上述所述事项外,无其他差异。
计算甲公司2007年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额。