六年级一班昨天两人因病请假一天,早上出勤率正好是96%,到下午时,又有1名同学因事请假,下午的出勤率是( )%。
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某孕妇,小便频数,淋漓涩痛,量少色淡黄,午后潮热,大便干结,舌红少苔,脉细滑数。方用()
A.八正散
B.知柏地黄丸
C.导赤散
D.龙胆泻肝汤去木通
E.二妙丸
国有企业华雄机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预交,华新税务师事务所于2001年4月 13日受企业的委托对其第一季度流转税及所得税纳税情况进行审查。 审查要求:1.根据所给资料顺序扼要指出纳税方面存在的问题,并作出相关调账处理。2.正确计算第一季度应预缴的企业所得税和应补缴的其他各项税费,并作相关计提,补缴税款的会计处理,(列出计算过程,计算过程及结果保留小数点后两位) 1) 有关会计核算资料: (1) 1月10日,第60号凭证,销售甲产品 2000件,不含税售价200元/件,货款已存入银行,企业账务处理为: 借:银行存款 468000贷:产品销售收入 400000 应交税金-应交增值税(销项税额) 68000 (2) 1月20日第101号凭证,用本企业的一项专利权抵顶前欠三鑫公司的货款 200000元,此时该项专利权账面价值为 120000元,企业账务处理为: 借:应付账款-三鑫公司 200000贷:无形资产-专利技术 120000 其他业务收入80000 经查该项业务企业未交纳任何税金。 (3) 2月6口,第30号凭证,销售临街库房一座,该库房原值1500000元,已提折旧 300000元,合同注明:库房售价2800000元,支付清理费10000元,上述款项通过银行结算,库房已清理完毕。 企业的账务处理为: 借:银行存款2800000贷:固定资产清理 2800000 借:固定资产清理 10000贷:银行存款10000 借:固定资产清理 1200000累计折旧 300000贷:固定资产 1500000 (4) 2月15日,第16号凭证,用银行存款支付本企业工程师王某在理工大学第一季度进修费3000元,企业账务处理为: 借:管理费用3000贷:银行存款3000 (5) 2月28日,第121号凭证,本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件,单位成本150元/件,企业账务处理为: 借:在建工程-精工车间 3000贷:产成品 3000 (6) 3月5日,第45号凭证,购进一张豪华办公桌为厂长使用,增值税普通发票上注明的金额为26000元,款项已通过银行支付,企业账务处理为: 借:管理费用26000贷:银行存款 26000 (7) 3月30日,第165号凭证,盘点库存生产原材料,发现因管理不善被盗,损失原材料账面价值为23000元,被盗原因尚未查明,企业账务处理为: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 23000贷:原材料 23000 2) 有关资料 (1) 企业采用“账结法”核算利润,3月底“本年利润”账户贷方余额累计数260000元。 (2) 第一季度应纳的各项流转税金已申报和缴纳完毕,且“应交税金——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。 (3) 甲产品及原材料适用增值税税率为 7%,城市维护建设税适用税率为7%,教育费附加征收率3%,该企业所得税税率33%。 (4) 经法定评估机构评估临街库房的评估价为2000000元。