参考答案：（1）企业负责人失踪或无法联系；

（2）客户不愿意提供与信用审核有关的文件；

（3）在没有正当理由的情况下撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件；

（4）资产或抵押品高估；

（5）客户不愿意提供过去的所得税纳税单；

（6）客户的竞争者、供货商或其他客户对授信客户产生负面评价；

（7）改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行中间借新还旧；

（8）客户频繁更换会计人员或主要管理人员；

（9）作为被告卷入法律纠纷；

（10）有破产经历；

（11）有些债务未在资产负债表上反映或列示；

（12）客户内部或客户的审计机构使用的会计政策不够审慎。