问题 单项选择题

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2014年8月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元;进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元,材料均已验收入库;本月内销货物的不含税销售额为150000元,出口货物的离岸价格为348600元,下列表述正确的是()。(增值税出口退税率13%)

A.应退增值税43602元

B.应退增值税额0元

C.免抵增值税额0元

D.免抵增值税额19958元

答案

参考答案:D

解析:免抵退税不得免征和抵扣税额=348600×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元);应纳税额=150000×17%-(368000×17%-13416)=-23644(元);当期免抵退税额=348600×13%-13200×13%=43602(元);当期应退税额=23644(元);当期免抵税额=43602-23644=19958(元)

单项选择题 A1/A2型题
单项选择题