问题 单项选择题

某企业2014年3月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520元),运输取得运输业增值税专用发票;由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台,购进时取得增值税专用发票,固定资产账面成本5600元。则该企业进项税额转出额为()。

A.5500元

B.4500元

C.5660.52元

D.6630.58元

答案

参考答案:D

解析:进项税额转出=(38140-520)÷(1-13%)×13%+520×11%+5600×17%=6630.58(元)

单项选择题
问答题