问题
问答题
某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25%。假定每销售100元(含税价，下同)的商品其成本为70元(含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟采用以下三种方案中的一种：
方案1：商品8折销售(折扣销售，并在同一张发票上分别注明)；
方案2：购物满100元，赠送20元的商品(成本14元，含税价)；
方案3：对购物满100元的消费者返还20元现金。
假设企业单笔销售了100元的商品。
[要求]
1.计算方案1的应纳增值税、应纳企业所得税和税后净利润。(不考虑城建税和教育费附加，下同)
答案
参考答案：应纳增值税=(100+20)/(1+17%)×17%-(70+14)/(1+17%)×17%=5.23(元)
代扣代缴的个人所得税=20/(1-20%)×20%=5(元)
企业利润总额=100/(1+17%)-(70+14)/(1+17%)-5=8.68(元)
应纳企业所得税=[100/(1+17%)-70/(1+17%)]×25%=6.41(元)
税后净利润=8.68-6.41=2.27(元)