[资料一] 某经营景区的旅游开发有限责任公司2011年8月1日开立的基本存款账户,用于办理公司的日常收支,公司有关经营情况如下:
(1)8月,持有关资料办理了发票领购手续;
(2)9月,取得的营业收入包括门票收入、索道和观光车客运收入、民俗文化村表演收入等旅游收入和游艺收入,各项收入实行分别核算;
(3)2011年10月,该公司共组织500人的旅游团赴永定土楼旅游,每人收取旅游费2000元。该公司实际为每人支付住宿费500元,餐费500元,交通费400元,门票80元。当月支付员工工资10000元、汽油费6000元、过路费7100元。已知旅游业营业税税率为5%。
已知:服务业适用营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。
要求:根据上述资料,分析回答下列题。
该旅游开发有限责任公司2011年10月旅游收入应缴纳的税费金额是( )。
A.营业税为13000元
B.营业税为11845元
C.应缴纳的城建税及教育费附加为1300元
D.应缴纳的城建税及教育费附加为1184.5元
参考答案:A,C
解析: 旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
此次旅游业务应缴纳的营业税税额=(2000-500-500-400-80)×5%×500=13000(元)
应缴纳的城建税及教育费附加税税额=13000×(7%+3%)=1300(元)