问题
单项选择题
某生产性外商投资企业2001年2月在我国某经济特区依法设立,为增值税一般纳税人,经营期限16年。2002-2007年的盈亏情况见下表:
单位:万元
年度 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 |
盈亏 | -80 | -100 | 30 | 70 | 40 | 50 | 60 |
(1) 2008年12月购进节能节水专用设备一套,价值160万元。
(2) 全年外购原材料共计金额900万元,取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证,支付购进原材料的运输费用共计30万元。
(3) 全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元,开具普通发票取得含税收入351万元;房屋出租收入155万元;取得国债利息收入20万元,转让记账式国库券收益12万元。
(4) 产成品领用存记录(假定领用部分均为对外销售):期初1000万元,本期入库2500万元,期末1500万元。
(5) 发生销售费用300万元,发生财务费用和管理费用620万元(其中含业务招待费25万元)。
(说明:根据规定,该企业可以享受15%的税率,并可以从获利年度起享受“两年免税、三年减半”的税收优惠;节能用水专用设备符合国家有关抵免政策。)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
2008年度共计应缴纳的流转税为( )万元。
A.379.65
B.385.67
C.369.75
D.392.85
答案
参考答案:A
解析: 2008年度销项税额
=2800×17%+351÷(1+17%)×17%
=527(万元)
2008年度进项税额
=153+30×7%=155.10(万元)
2008年度共计应缴纳的增值税
=527-155.10=371.90(万元)
2008年度缴纳营业税=155×5%=7.75(万元)
2008年度共计应缴纳的流转税合计
=371.9+7.75=379.65(万元)
[提示]外商投资企业不缴纳城建税以及教育费附加。