问题
问答题
某企业有关资料如下。
(1) 某企业2001年实现销售收入2480万元,全年固定成本570万元,变动成本率55%,所得税税率33%。2001年应用税后利润弥补上年度亏损40万元,按10%提取盈余公积金,按 5%提取公益金,向投资者分配利润的比率为40%。
(2) 该企业2001年销售收入与资产情况如下。
(单位:万元)
项 目 | 销售收入 | 现 金 | 应收账款 | 存 货 | 固定资产 | 流动负债 |
第一季度 | 600 | 1 400 | 2 100 | 3 500 | 1 080 | |
第二季度 | 500 | 1 200 | 1 900 | 3 100 | 930 | |
第三季度 | 680 | 1 620 | 2 560 | 4 000 | 1 200 | |
第四季度 | 700 | 1 600 | 2 500 | 4 100 | 1 230 | |
合计 | 2480 | 5 820 | 9 060 | 14 700 | 6 500 | 4 400 |
要求:根据以上资料,
(1) 计算2001年的税后利润,提取的盈余公积金、公益金和未分配利润。
(2) 采用高低点法建立资金预测模型,预测当2002年销售收入为2 700万元时企业的资金需要总量,并计算2002年比2001年增加的资金数量。
(3) 该企业2002年增加的资金拟采用发行债券方式取得,该债券每张面值1元,期限为5年,票面利率8%,目前的市场利率为10%,筹资费用率为4%,每年支付利息,到期按面值还本。计算债券发行价格和发行总额。
答案
参考答案:(1) 2001年税后利润=[2 480×(1-55%)-570]万元×(1-33%)=365.82万元
提取的盈余公积金=(365.82-40)万元×10%=32.58万元
提取的公益金=(365.82-40)万元×5%=16.29万元
应向投资者分配的利润=(365.82-40-32.58-16.29)万元×40%=110.78万元
年末未分配利润=(365.84-40-32.582-16.29)万元×60%=166.17万元
(2)
项 目
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