某企业6月份发生的部分经济业务如下。 (1)从银行提取现金130000

问题问答题

某企业6月份发生的部分经济业务如下。
(1)从银行提取现金130000元，备发工资。
(2)以现金130000元发放工资。
(3)购入材料一批，价值40000元，增值税6800元，货款以银行存款支付，材料验收入库。
(4)以银行存款偿还到期的短期借款100000元。
(5)购入生产设备一台，价值650000元，款项未付。
(6)张某出差预借款2000元。
(7)销售产品一批，价款70000元，增值税11900元，货款收回，存入银行。
(8)分配本月材料费用48000元，其中产品耗用40000元，车间一般消耗4600元，厂部一般消耗3400元。
(9)以银行存款支付本月的水电费36000元，其中车间耗用23000元，厂部耗用13000元。
(10)月末结转制造费用30000元。
(11)按税后净利的10%提取盈余公积45800元。
(12)期末结转主营业务收入70000元，结转主营业务成本48000元，主营业务税金及附加4700元。
要求：(1)根据上述资料编制会计分录。
(2)根据分录编制账户发生额试算平衡表进行试算。
单位：元

账户名称	借方发生额	贷方发生额

答案

参考答案：①借：现金 130000
贷：银行存款 130000
②借：应付职工薪酬 130000
贷：现金 130000
③借：原材料 40000
应交税费—应交增值税(进项税额) 6800
贷：银行存款 46800
④借：短期借款 100000
贷：银行存款 100000
⑤借：固定资产 650000
贷：应付账款 650000
⑥借：其他应收款 2000
贷：现金 2000
⑦借：银行存款 81900
贷：主营业务收入 70000
应交税费—应交增值税(销项税额) 11900
⑧借：生产成本 40000
制造费用 4600
管理费用 3400
贷：原材料 48000
⑨借：制造费用 23000
管理费用 13000
贷：银行存款 36000
⑩借：生产成本 30000
贷：制造费用 30000
⑾借：利润分配 45800
贷：盈余公积 45800
⑿借：主营业务收入 70000
贷：本年利润 70000
借：本年利润 52700
贷：主营业务成本 48000
主营业务税金及附加 4700
(2)编制的试算平衡表如下。
单位：元

账户名称	借方发生额	贷方发生额
现金银行存款应付职工薪酬原材料应交税费短期借款固定资产应付账款管理费用其他应收款主营业务收入生产成本制造费用利润分配盈余公积主营业务成本主营业务税收及附加本年利润	130000 81900 130000 40000 6800 100000 650000 16400 2000 70000 70000 27600 45800 52700	132000 312800 48000 11900 650000 70000 30000 45800 48000 4700 70000

















合计	1423200	1423200