问题
问答题
某商业企业2011年度生产经营情况为：
(1)取得商品零售收入总额1170万元(商品适用增值税率为17%)；
(2)应扣除商品销售成本640万元；
(3)发生销售费用80万元(其中含广告费用70万元)、管理费用120万元、逾期归还银行贷款的罚息2万元；
(4)应缴纳的增值税30万元、其他销售税款3万元；
(5)营业外支出80万元(其中向公益捐赠50万元、缴纳税收滞纳金4万元)；
(6)成本费用已列支实发工资总额200万元。
要求：
(1)计算该企业2011年度利润总额；
(2)计算该企业2011年度公益救济捐赠调整额；
(3)计算该企业2011年度广告费用调整额；
(4)计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税额。
答案
参考答案：(1)该企业利润总额＝1170÷(1+17%)-640-80-120-2-3-80＝75(万元)。
(2)该企业2011年度公益救济捐赠扣除限额＝75×12%＝9(万元)，
准予扣除的公益捐赠为9万元，纳税调整额＝50-9＝41(万元)。
(3)该企业2011年度广告费用调整额，
广告费用扣除限额＝1170÷(1+17%)×15%＝150(万元)，实际发生的广告费用70万元，在扣除限额之内，准予按实际扣除。
(4)该企业2011年度应缴纳的企业所得税：
应纳税所得额＝75+41(公益救济捐赠纳税调整额)+4(税收滞纳金)＝120(万元)；
2011年度应缴企业所得税＝120×25%＝30(万元)。