问题
单项选择题
| 某生产性外商投资企业2006年获利，2009年度有关经营情况如下： (1)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元； (2)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元；房屋出租收入155万元；取得国债利息收入20万元，转让记账式国库券收益12万元； (3)产成品领用存记录(假定领用部分均为对外销售)：期初1000万元，本期入库2500万元，期末1500万元； (4)发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元(其中含业务招待费25万元)； (5)2009年12月购进节能节水专用设备一套，未取得增值税专用发票，税务机关核定的投资额为160万元； (6)2008年生产经营亏损20万元。 (说明：根据规定，该企业可以享受15%的税率，并可以从获利年度起享受“两年免税、三年减半”的税收优惠；节能用水专用设备符合国家有关抵免政策。) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： |
2009年度所得税前准许扣除的成本和期间费用为( )万元。
A．2912.45
B．2910
C．2854.35
D．2945.75
答案
参考答案：B
解析： 2009年所得税前可以扣除的销售成本=1000+2500-1500=2000(万元) 业务招待扣除限额=[2800+351÷(1+17%)+155]×5‰=16.28(万元)，实际发生额的60%=25×60%=15(万元)，准予扣除15万元。 2009年度所得税前准予扣除的成本和期间费用=2000+300+620-25+15 =2910(万元)